预算编制汇报（精选12篇）
1、工程项目开工前必须熟悉图纸、熟悉现场，对工程合同和协议有一定程度的理解;
2、编制预算前必须获取技术部门的施工方案等资料，便于正确编制预算;
3、参与各类合同的洽谈，掌握资料作出单价分析，供部门经理参考;
4、及时掌握有关的经济政策、法规的变化，如人工费、材料费等费用的调整，及时分析提供调整后的数据;
5、正确及时编制好施工图(施工)预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，并及时做好预算主要实物量对比工作;
6、施工过程中要及时收集技术变更和签证单，并依次进行登记编号，及时做好增减帐，作为工程决算的依据;
7、协助部门经理做好各类经济预测工作，提供有关测算资料;
8、正确及时编制竣工决算，随时掌握预算成本、实际成本，做到心中有数;
9、经常性地结合实际开展定额分析活动，对各种资源消耗超过定额取定标准的，及时向部门经理汇报。
预算部门工作职责
⑴项目前期策划、编制方案、优化方案。负责项目经济指标分析
⑵负责编制工程投标文件
⑶参与施工合同编制
(4)负责编制各项目工程预、结算文件，负责预结算内、外的审核工作
预算部门工作职责
1、对园建、绿化、园林水电工程的概、预算;对甲合同的.签订及对现场实际工程量积极跟进核实;
2、对分包班组的判价、合同签订，材料采购计划的审核;
3、对班组的进度、结算的处理;
4、对甲方的进度请款及工程完工后的结算工作。
网友对“预算部门人员工作职责”评价：观点很明确。
行政部门人员工作职责
人事行政部工作职责分配个人工作职责人事主管1.负责制定公司人力资源规划和计划2.制订人力资源管理的各项规章制度3.开展工作分析，建立、完善部门和岗位职责说明书4.负责员工......
市场部门人员工作职责规范
位名称：公关部经理主要职责：（概述本职务的工作职责主要内容以及对酒店总体效益的促进作用） 负责酒店整体的对外宣传和推广，利用传媒机构等各种渠道，积极宣传酒店，从经济效益和社会......
部门人员架构及职责
销售部门描述：依照公司发展战略及经营目标，负责公司产品宣传，推广、销售及售后服务，进行公司形象和品牌宣传及市场信息收集等工作，了解并尽力满足客户需求，保证完成公司下达的销售......
房地产公司各部门人员工作职责
总工程师岗位职责1、在总经理领导下，主持企业的技术和技术管理工作，不断推进企业的技术进步，总管公司技术系统。2、组织编制企业长远和近期技术发展规划，制定科研规划、技术改革......
行政部门人员岗位职责
黄丹：1、办公用品采购及管理。2、公司各类行政文件的打印、发放、管理。3、车辆外出登记及维护。4、公司的布置、安全、卫生等的维护、保持、管理。5、员工日常管理。6、公司......
随着我国经济快速增长，国家综合实力不断增强，国际地位与日俱增，我国经济已经渐渐融入了全球经济。近年来，我国许多施工建设企业承包国际工程项目的实力逐渐增强，品牌形象在国际上逐步提高，国际工程项目中标额逐年成跳跃式增长，已成为这些企业新的利润增长点。同时，也给这些企业的国际工程项目的管理工作带来了许多挑战，管理工作不到位，将给这些企业带来许多负面影响，如财务亏损、品牌受损。下面本文就国际工程项目中的财务管理作一下初步探讨。
一、国际工程项目相比国内工程项目的特点
要做好一个工程项目的财务管理工作，必须先对其特点进行了解。国内工程项目管理对于我国施工建设企业来说，非常熟悉并且经验丰富。在考虑国际工程项目财务管理的时候，应当借鉴国内工程项目财务管理工作的经验，并针对国际工程项目自身的特点加以修改补充。 国际工程项目相比国内工程项目自身的特点如下：
1、工程项目收入中除合同收入外还包括出口退税收入
一个工程项目的主要收入是事先在工程承包合同（包括变更合同）中确定的，这是所有工程项目的共同特征。根据我国相关政策的规定，对于运出境外、用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，可向主管出口退税的税务机关申请出口退税。所以，国际工程项目的另外一个特征，就是收入来源中还包括出口退税收入。
2、工程所需大部分设备物资需长距离跨国运输
国际工程项目所在地一般都是非洲等一些经济非常落后的国家，当地设备物资极其缺乏，绝大部分工程所需设备物资需要在国内购买解决，以致这些设备物资采购完成后还需组织发运到国际工程项目现场，给项目的管理工作带来许多不确定因素。
3、财务核算及税收缴纳需遵守项目所在国的相关法律法规及财经税收政策。
承包国际工程项目属于跨国经营，应在工程项目所在国的法律法规及相关政策允许的范围内实施工程建设。项目部应当按照项目所在国相关会计制度的规定建立账簿，进行财务核算，同时还需根据项目所在国的税收法律法规相关规定申报纳税，以避免法律风险。
4、具有汇率变动及资金汇出受限风险
国际工程项目承包合同都是以外币（或是美元，或是当地币，或是两者兼有）计量的，所以会产生汇率波动风险。另外，有些项目所在国家的外汇非常紧缺，一方面可能会导致当地币无法兑换成美元等有效外汇，另一方面该国可能会对外汇资金的汇出有所限制。
二、国际工程项目财务管理的主要内容
1、了解项目所在国与项目财务管理相关的法律法规及政策
国际工程项目的承包方在实施项目时的任何经营行为都必须以合法为前提，这样才能避免一些法律风险的发生，才有可能得到经营地政府的合理支持和合法保护，才不至于有损企业国际形象甚至国家形象。在国际工程项目开始实施前，首先要了解项目所在国的相关法律法规及政策，为下一步开展财务管理工作打下基础，以免缺乏经验盲目开展财务工作，造成工作效率低下，人力物力浪费，给项目财务工作带来很大被动。
2、编制全面预算
凡事预则立，不预则废，要做好项目财务管理工作，就必须事先编制一套囊括了项目各个方面的全面预算，并将其做为一种管理控制手段贯穿于财务管理的整个过程，落实到每个部门，每个岗位，乃至每位员工。这不仅是财务管理的重心，也是整个项目管理的中心，是许多管理工作的基础，财务管理方面的.大部分工作都必须围绕它进行。预算就象一个标杆，离开了它财务管理将失去指引方向。工程项目全面预算的编制是全员参与的一项工作，需项目部各个部门配合完成。项目部的管理层应高度重视并给予大力支持，应尽可能使预算准确，切勿使其流于形式，从而回到完全经验式的管理状况。
工程项目全面预算是指项目部对整个项目实施期间内的各项收入、支出、现金流所做的总体预测，主要包括收入预算、采购预算、运输费预算、人工费预算、人员机票费预算、部门费用预算、利润预算、税收预算及现金流预算等。对于国际工程项目来讲，其中的采购预算、运输费预算、人员机票费预算、现金流预算是比较重要的预算，也是管理比较薄弱或容易忽视的地方。下面仅就以上比较重要的预算分别做一下阐述，其他预算在这就不作探讨。
（1）采购预算
采购预算是国际工程项目预算中的重中之重，也是准确性最不高的一项预算，必须高度重视。它是根据项目实施各个时期所需工程物资进行编制的，其准确程度可能会影响到一个项目的成败。由于国际工程项目大部分所需设备物资在国内采购需长距离运输的特点，设备物资从采购计划制定到最终验收入库所需时间比国内项目更长，这给采购预算编制的预见性提出了更高的要求，一般至少需提前半年预测设备物资的需要量，否则，不是花费更大的成本来弥补，就是设备物资供应不及时影响工程进度。所以，项目部应尽可能早的仔细分析合同、工程概预算及施工组织设计等资料，了解工程施工进度详情，确定为保证施工进度各阶段需要投入的设备物资种类和数量，为采购预算的编制提供基础数据。采购预算编制完成后，还必须动态监控其准确性，对因情况变化需调整预算的应及时调整，以保证其有效性。
（2）运输费预算
运输费预算是根据采购预算来编制的，是对工程所需设备物资发生的运输费所做的预测。由于运输费用的发生地在国内，再加上管理人员一般认为运输费用为设备物资的附加费用，金额不大且弹性较小，所以在国际工程项目的实际管理中，此项费用往往容易被忽视。事实上跨国运输有别于国内，国际工程项目设备物资主要是通过海运来运输，运输距离长，运输费用高，通常平均能占到货物价值的10%以上，若管理到位，也能节约不少费用，比如，海运选择适当可降低运输单价，从而降低整体运输费用；货物包装合适和港口装箱恰当可节约集装箱的数量，进而降低运输费用等等。要做好运输管理工作，降低运输成本，就必须事先做好运输费用预算的编制工作。项目部应当根据采购预算，确定各时期所需采购的设备物资种类和数量。然后，根据各种设备物资的体积大小及特征对其包装进行规划，预算体积，进而预测所需集装箱数量或船上所占体积，为最终编制运输费预算提供数据。
（3）人员机票费预算
实施国际工程项目需从国内派遣和输送大量管理人员和劳务，这些人员往返于国内和项目所在国的机票也是一笔不小的开支，很容易被管理层轻视，需要通过事前编制机票费预算将其纳入管理控制中。项目部应根据各时期人员进场计划和机票价格编制人员机票费预算，并动态跟踪机票价格变动情况，及时调整预算，以免造成经办人员舞弊，侵占机票款，增加项目部运行成本。
（4）现金流预算
现金流预算是对一定期间内的现金流入、流出和结余情况所做的一种事前预测，是财务管理中的重心。现金流好比人体的血液，必须保证它良性循环、满足需求、供给正常，才能给工程项目的平稳有序运行提供支持，否则，资金链断裂，工程项目无法实施，导致工期延误，经营亏损，甚至品牌受损影响企业发展后劲。所以，项目部必须根据其他相关收入和支出预算，预测各时期的现金注入和流出情况，确定资金缺口和资金富余金额，及早安排项目融资和还款事宜，以保证项目部运行各个期间的现金流充裕，为工程项目实施提供有力支持。
3、建立财务账簿，做好财务核算和税收筹划工作
在建账之前，首先要了解项目部所在国的会计制度，然后向项目所在国的会计中介机构、其他中方公司和主管税务机关进行咨询，确认当地是否认可根据我国统一会计制度建立的财务账簿及建账有关的其他要求。如若认可，就可以根据我国相关会计制度的规定和当地文字要求建立财务账簿，这种情况对开展财务工作比较有利。如若不认可，就应严格按照项目所在国相关会计制度的规定来建立财务账簿，必要时可以聘请当地会计中介服务机构或当地会计人员协助，以免将来给项目部财务工作造成被动，甚至遭受罚款、责令重建账簿的处罚。
税收筹划工作的目的就是在合法前提下使税收利益最大化，即尽可能少纳税，是国际工程项目管理的一项非常重要的工作。税收筹划工作不到位，加之对项目所在国税收法律法规研究不透，就有可能使项目部的利益被税收吞噬，甚至所赚取的利润还不够交纳税款，最终导致亏损。所以，项目部应仔细研究项目所在国的税收相关法律法规及政策，必要时可向当地中介机构进行咨询，重点关注可税前抵扣的各项成本费用项目，对其提前进行总体规划，以达到合理避税的目的。
4、做好融资和还款工作
由于工程项目实施前期投入大且不产生效益，工程预付款又有很多是以当地币支付，无法转成有效外汇汇入国内，根本满足不了前期资金需求。所以，项目部应根据现金流预算，提前做好融资工作，以保证工程项目实施所需资金。随着工程项目进度的不断推进，工程结算收入源源不断，项目部资金逐渐富余。这时项目部应当及时将富余资金汇回国内，尽早偿还前期融资款，以减少利息支出，节约财务费用，提高经济效益。
5、做好成本控制工作
成本控制在财务管理中是个永恒的话题，每个人都知道要取得好的财务业绩，就必须控制好成本，但具体应如何控制却是个难题。对于工程项目来说，因其收入基本是一定的，利润的多少主要取决于成本控制的效果，这就使成本控制在工程项目管理中显得尤为重要。国际工程项目的具体实施地点在国外，项目实施过程所涉及的领域相比国内项目更广泛，使得其成本控制工作，范围更广，难度更大。项目部管理层必须高度重视成本控制工作，在具体工作中应做好以下两方面的工作：
（1）以预算管理为主对成本进行控制
要做好成本控制工作，必须依靠预算这一控制手段。项目部应当以各项成本预算为基础，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到项目部各部门、各环节和各岗位，使得成本控制目标转化为各部门、各岗位以至个人的具体行为目标，成为各责任体的约束条件。在成本预算管理过程中，对偏离预算目标的情况进行及时分析，查找原因，对于确因客观情况发生变化导致预算不实的，应及时调整，对于因管理缺陷和人为等主观原因导致偏离预算的，应及时纠正并予以整改，以使预算管理工作回到正常轨道。
（2）建立相应的预算执行考核制度，将控制与考核相结合
要使预算管理有效进行，必须建立相应的预算执行考核制度，否则，预算管理就会流于形式，失去控制力，最终成为一句空话。在预算管理中，预算考核是个承上启下的关键环节。通过预算考核信息的反馈，可以随时发现和纠正问题，以达到过程控制的目的，使预算管理落到实处。
6、做好出口退税的管理工作
出口退税收入是国际工程项目中的第二大收入来源，是因国家税收政策而无偿获取的退税款，是不附加任何成本只需按照国家相关税收政策规定进行申报就能获得的纯收入。根据我国税收相关政策规定，货物报关出口后，出口企业应按规定时限、程序和要求向主管出口退税税务机关申报出口退税，逾期不申报或申报未通过的，出口货物不但不予退税，而且要视同内销征税，从而会给企业造成双重损失。所以，项目部在设备物资采购业务发生后，应当根据其性质和价值，查找相应的退税率，预测相应的退税金额，并按照出口退税政策相关要求准备出口退税申报资料及时向税务机关申报出口退税。项目部相关部门或人员应对从采购发生至收到出口退税款整个出口退税过程进行跟踪管理，防止出口退税款应退未退的情况发生，以致给项目部造成不必要的损失。
7、做好货币资金管理工作
承建国际工程项目所取得的货币都是外币，而工程承包企业的最终目的是要将其赚取的利润汇回国内，并转换成人民币。所以，项目部必须一方面时刻关注外币的汇率变动，另一方面还需关注外币能否汇回国内。这就需要做好以下两项工作：
（1）项目所在国当地币的管理
国际工程项目承包合同金额一般由两部分构成，一部分是当地币，另一部分是美元或其他有效外汇。当地币一般不是有效外汇且很难转换成美元等其他有效外汇，所以不能直接汇回国内，只能在当地进行消化，因此，项目部必须把当地币做为货币资金管理的重点。由于项目所在国一般是设备物资极其缺乏的国家，在当地发生的采购支出有限，当地币支付的支出主要是工资、税收及零星采购等，很难将当地币完全消化，这给项目部消化当地币的工作带来一定的难度。项目部应将当地币支付优先的理念贯穿到项目部的整个管理过程，各项支出能以当地币支付的，要尽量使用当地币，在进行各项决策时也应偏向能以当地币支付的方案，对于不能通过直接支出消化的当地币，要尽可能通过调剂等其他办法转移出去。
（2）美元或其他有效外汇资金的管理
首先，项目部的美元或其他有效外汇帐户必须设在无外汇资金汇出限制的国家，以免受到资金管制无法将利润汇回国内。其次，对于项目部的富余美元或其他有效外汇资金应及早汇回国内，归还所欠融资款后及时转换成人民币，以免受人民币持续升值的影响，使项目部汇率损失进一步扩大，吞噬项目利润。
以上探讨未能涵盖国际工程项目财务管理中的全部内容，只是针对其中比较重要的内容进行简单阐述，希望能给大家在国际工程项目财务管理中起到一点启发作用。在实际国际工程项目财务管理中，应结合不同工程项目的特点，参考本文及其他管理理念找出自身的财务管理重点，采用不同的财务管理办法。
第一条为进一步规范部门预算编制、执行、决算和监督等工作，依据《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）和《中华人民共和国预算法实施条例》，制定本准则。
第二条本准则适用于深圳市本级财政拨款的各类行政事业性单位。
第三条年度部门预算编制、执行、决算和监督应当遵循本准则。
第四条部门预算是指按部门编制的政府预算，是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的，涵盖部门各项收支的综合财政计划。
第五条部门预算管理原则：
（一）依法理财原则；
（二）规范高效原则；
（三）完整统一原则；
（四）真实可靠原则；
（五）收支平衡原则；
（六）绩效追踪原则；
（七）财权、事权一致原则；
（八）勤俭办事原则。
第六条部门预算和决算管理职责。财政部门负责部门预算编制的组织、汇总、上报和有关定额标准的制定，负责预算执行情况的监督检查和绩效评价，负责部门决算的汇总等工作。各预算单位是部门预算和决算编制的主体，负责本部门及下属预算单位预算和决算的编制，对财政资金使用情况进行自我绩效检查评价，并对预算的真实性和预算执行中资金的使用情况负责，年度审计对此反映的问题由各预算单位承担相应责任。
第二章部门预算编制
第七条部门预算编制要认真贯彻《预算法》和当年市委、市政府确定的有关预算编制原则和要求。
第八条部门预算编制要体现综合预算的思想，对单位的预算内、外各项财政资金和其他收入统一管理，统筹安排。
第九条收入预算编制。各预算单位应根据历年收入、本单位人员、车辆等情况和收入增减变动因素，按收入类别逐项测算预算年度取得的各项收入来源。各单位负责组织的行政性收费收入、罚没收入、政府性基金收入以及其他预算外收入，应按要求编制征收计划表。
第十条支出预算编制。各预算单位支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，凡属政府采购项目的还应编制政府采购预算。项目预算编制应按轻重缓急顺序编制，不得留硬缺口。
基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，人员经费预算按市人事编制部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准测算、编制；日常公用经费预算按公用经费定额标准测算、编制；如确因情况特殊，公用经费不足的，据实编制弥补公用经费预算定额不足的支出预算。
项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。财政部门对预算单位申报的预算进行审核后，根据项目排序和财力的可能安排预算。项目预算以财政部门确定的各预算单位“经费支出分类表”的项目分类为框架，编制项目支出预算。
政府采购预算要严格按照修订后的《深圳市党政机关公用设施配置标准》和年度政府集中采购目录及集中采购限额标准执行，要明确采购项目的名称、数量、资金来源、采购方式等，严禁超标准采购办公用品，严禁规避政府集中采购。
第十一条部门预算编制坚持自下而上的程序，从基层预算单位编起，逐级审核汇总。
第十二条部门预算编制实行“两上两下”的程序。
“一上”：各预算单位向财政部门上报基础数据和基本支出规模，收支建议计划，以及下年度新增项目和测算依据；
“一下”：财政部门根据公共财政的职能范围，结合本年度预算执行情况和下年度我市财政收支形势，以及各预算单位具体情况，下达部门预算控制数；
“二上”：各预算单位根据财政部门下达的预算控制数编制本部门预算，向财政部门报送（含市人民代表大会审议的部门预算草案）；
“二下”：人大审议通过预算后1个月内，财政部门批复各预算单位年初部门预算。
第十三条关于部门机动经费。部门预算编制中，各预算单位需按项目预算总额5%的比例预留部门机动经费。
第三章部门预算执行
第十四条部门预算一经批复，各预算单位要严格执行。非经规定程序，不得随意调整。
第十五条预算外收入要按照有关法律、法规及财政部门的规定缴入财政专户。
第十六条支出预算执行。预算执行完全按部门预算编制情况，各预算单位年初指标分为人员、公用和项目经费三部分。年度预算执行中，三部分指标分别独立执行，相互之间不得调剂。
（一）人员支出。实行工资统发的预算单位由财政部门直接发放至个人；未纳入工资统发的预算单位由财政部门按进度拨款。
（二）公用支出。由财政部门按进度拨款。
（三）项目支出。项目经费按经费支出分类，每类支出对应一条指标，相互之间不得调剂。项目经费的拨付，由预算单位根据部门预算以及项目进度情况编制用款计划，报财政部门审批，通过后分别以财政直接支付和授权预算单位支付两种方法，办理资金支付。
（四）部门机动经费支出。预算执行中凡在部门机动经费额度内的请款需求，一律先从本预算单位部门机动经费中解决，财政部门不另行安排，部门机动经费的使用需报请财政部门按规定程序审批。
第十七条预算单位年度预算结束前未拨款形成的结余资金，由财政部门根据结余资金具体情况确定是否进行结转。
（一）人员经费结余指标。由财政部门统一收回。
（二）公用经费结余指标。由财政部门收回50%，剩余指标预算单位结转留用。
（三）项目经费结余指标。凡尚未启动的项目，经费指标由财政部门统一予以收回；已经启动的项目，预算单位申报，财政部门审核确认后，与下年预算一并执行。
（四）政府采购结余指标。项目申报期限截止至当年12月31日，专户资金使用截止至下年6月30日。
（五）部门机动经费结余指标。由财政部门统一收回。
第四章部门决算
第十八条部门预算年度执行结束后，应按要求及时编制部门决算草案，部门决算草案由部门汇总编制。部门决算从基层编起，逐级审核汇总。
第十九条各部门要将所属预算单位全部收支按编报部门预算的`口径，统一纳入汇总的部门决算。
第二十条部门决算要贯彻真实、准确、及时、全面的原则，按照以下要求做好决算草案的编制工作。
（一）各部门汇总决算要以所属单位上报并经审核的会计数字为准，不得随意调整科目，不得估列代编；
（二）要保证决算报表的收支数额真实、内容完整，做到账表相符、表表相符，不得瞒报、漏报，形成表外资产，不得虚列支出、随意结转，造成决算不实；
（三）要按规定的时间及时完成决算草案的汇编和上报任务；
（四）汇编完成后，经各部门主要负责人签字、单位盖章确认后报送财政部门。
第五章部门预算监督和绩效检查及评价
第二十一条财政部门应当依照国家有关法律法规对各预算单位预算编制、执行、决算等情况进行审核、稽查和监督检查。
第二十二条各部门对所属单位预算收支管理活动负有监督责任。部门应建立预算管理内部监督制度，对部门机关及下属单位的预算编制、执行、决算和日常财务管理进行全程监督，严格执行有关法律、法规。各部门对所属单位预算执行情况及结果开展自我绩效检查评价工作，并将评价报告报财政部门备案。
第二十三条各预算单位依法接受人大、审计、财政等部门对部门预算管理工作的监督检查，要按要求如实提供有关信息资料，及时做好信息反馈工作，针对上述部门提出的检查意见，改进和加强部门预算管理工作。
第二十四条财政部门按照《深圳市财政局绩效监督检查评价方案》有关具体要求，对各预算单位预算执行及执行结果开展绩效监督检查和评价工作。
第六章附则
第二十五条对违反本准则有关规定的，由财政部门依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由财政部门依法予以行政处罚；情节严重的提请监察、纪检部门处理。
一、高校预算编报的重要性
随着我国教育体制和财政体制改革的持续深入，高校资金来源和支出事项日趋多样化和复杂化，高校财务管理的重要性日益凸显，新形势新政策也对高校财务管理提出了更高的要求。高校预算综合反映了收支的结构和金额，体现了高校经济活动的范围和方向，是整个高校财务管理体系中的关键部分。
《高等学校会计制度（试行）》规定，高等学校预算是指高等学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。高校预算管理结合计划、决策、控制功能，并有战略规划、资源配置和风险防范识别的作用。所以，应进一步优化预算管理，增强前瞻性和导向性、配置资源的合理性和风险预警性，保障高校教育事业健康稳定的发展。
高校预算管理是编制、审核、执行、监控和评价的过程。其中编制环节是预算管理的基础，预算编制准确、科学和规范是完善预算管理的基本前提。信息化校园时代，预算编报系统是不可或缺的，尤其是规模和资金总量较大的高校，更是需要构建一套有效运转的编报系统，有利于之后的环节的开展，提高高校财务管理质量。本文以xx大学为例详述预算编报系统的构建，以期对高校预算编报有实践性的启示。
二、xx大学的基本情况
xx大学实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理制度和财务“一支笔”审批制度，财经工作实行校长负责制，设立总会计师和财经工作领导小组。计划财务处作为学校财务管理的职能部门，对全校的财务工作实行归口管理，对学校各级财经工作进行指导和监督，其中预算管理办公室负责预算的编报。
xx大学需编制中央部门预算、省级预算和学校预算共三级。中央部门预算的编报是“两上两下”：每年6月根据教育部的通知和要求编制学校下一年度预算上报，是谓“一上”；经审核，12月下达预算控制数，是谓“一下”；按照预算控制数修改“一上”的预算报表再次上报，是谓“二上”；经过教育部审批后下达正式的年度预算批复，是谓“二下”。中央部门的预算编报是通过教育部专门的软件编制，然后小组汇审后正式上报。省级的预算也是类似的过程。
校预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。计划财务处确定预算编制政策和提出编制年度预算的指导思想和原则，报校财经工作领导小组讨论同意，下一年度的预算编制通知。各预算单位提出本单位预算的具体方案，由院处级预算决策机构审定后，报计财处。计财处对各预算方案进行汇总、审核，编制学校年度综合财务草案，经处长会议讨论和总会计师同意后，提交学校财经工作领导小组审议。根据校财经工作领导小组提出的意见对预算方案进行修改，修改后报校党委常委会讨论批准，若还需做较大修改，则在修改完成后再次上常委会形成补充决议。在最终的决议形成后，由计财处组织逐级下达各预算执行单位执行。
三、xx大学预算编报存在的问题
由上述可知，xx大学预算编报的程序环环相扣，职责清晰，已经比较成熟和完善。但是缺乏综合性的预算编报系统，尤其是校预算这一层面，限制了预算管理作用的发挥，大大削弱了财务部门资金分配的职能，而且在之后监控环节处于被动状态。主要表现在以下三方面：
（一）学校财务预算没有统一的编报系统。各预算单位通过下发的表格进行填报，同时递交纸质版和电子版，不够规范。尤其是有些预算单位的业务比较复杂、预算管理方式有所变化时，上报至计财处的预算缺乏系统性和科学性。计财处对各预算方案进行人工汇总，工作量较大，影响效率和效果，也不便于数据存储和获取。各预算单位也无法随时跟踪预算的审核批复情况，信息的双向沟通不顺畅。
（二）缺少连接三级预算编报的基础信息数据库。不便于获取学校的人员编制构成、工资状况、现有学生人数等基础信息资料，也可能造成同一时点不同级次的预算所报的基础信息不同。
（三）没有统一的项目库纳入学校所有的专项项目。可能会造成同一项目多头经费来源，或项目实际分配的金额超出其所需金额，直接影响经费执行进度。现在xx大学的校预算内经费一部分专项是通过发展规划处的系统进行申报和审批，另一部分通过学校部门预算上报和审批，两个程序脱节，不利于项目的整合和宏观角度的规划。
目前已经有少数高校建立了预算管理信息系统，而且新预算法对高校预算提出了更精细化和战略性的要求，绩效预算、滚动预算等新的要求和理念都迫切需要预算编报系统的技术性支撑。比如中央的“二上”预算中新增了200万元以上资产的上报要求，就可以利用编报系统的平台通知各单位做大型设备的规划，以便及时获取信息。
四、构建大学预算编报系统的建议
构建预算编报系统既可以充分发挥预算的各项功能、促进财务部门有更多的资金分配的参与度和权限，也是为财务部门和各相关单位建立一个信息集成共享的平台，实现顺畅的双向沟通。构建预算编报系统的基本流程：首先要做用户需求调查，包括主要用户财务预算管理办公室和次要用户各预算单位的模块、权限、功能等需求，然后根据需求做系统开发，最后在正式上线前进行运行测试和用户反馈，运行平稳后正式构建完成，之后可能根据形势的'变化做系统的升级与更新。
（一）建立基础信息数据库。这样不仅有利于财务预算和决算编制的信息获取，而且将相关部门联动起来，使上报各上级主管单位的信息保持准确性和一致性。按预算编报需求设置基础数据库的录入部门，保证数据库的完整性，并基于学校的协同办公系统或短信平台提醒相应部门录入和定期更新所需数据，比如人事处录入在职人数、离退休人数等，研究生院和本科生院录入学生人数和结构的数据，财务处负责录入数据口径的确定。基础数据库的有些部门也可以是和其他部门系统的对接，实现数据共享和集成。
（二）建立统一的项目库。纳入学校所有的专项项目进行规范管理。项目库中有项目申报书、预算书和可行性报告等相关立项和审批资料，属于金额重大的项目还需附批复立项的文件。项目申请预算的流程：首先由各预算单位申报项目，若同一个预算单位申报的项目较大可自行按轻重缓急对项目进行排序，然后归口管理单位进行审核和调整，并根据相应程序上报审批，最后财务部门形成各项目的预算方案，优先使用财政资金分配，不足部分学校自筹资金补齐。这样从根源上解决同一个项目多头申请不同来源的经费，预算执行较慢的问题。最后将项目和资金安排方案提交校财经领导小组审议和常委会决定。这样可以充分发挥预算管理的资源配置功能。
（三）主要功能模块为学校层级预算的编报。在预算申报之前需初步设置预算单位、预算项目类型、资金来源、单位预算定额、定额标准和审核流程。首先，计财处下发预算编报的通知、要求和进度安排，然后各预算单位通过系统进行上报，并通过不同层级领导的审批，最后计财处通过系统审核和汇总预算数据。在相关政策发生变化时，各预算单位申报人员可以在系统中直观了解相应预算管理方式的变化以此根据最新政策规定调整预算草案。计财处在学校常委会确定预算后将最终审定金额在系统中反馈给各单位。
我是，非常荣幸能够向您汇报我们部门的预算编制情况。在本次预算编制过程中，我们严格遵循了公司的预算编制原则和流程，以确保预算的准确性、合理性和可行性。经过我们的努力，最终形成了以下预算编制报告。
一、预算编制的背景和目的
随着公司业务的不断发展和市场环境的变化，我们部门需要对未来的财务状况进行合理规划和预测，以确保公司的可持续发展。本次预算编制的主要目的`是为了明确我们部门在未来一段时间内的资金需求和使用计划，为公司的决策提供有力支持。
二、预算编制的原则和方法
原则：
全面性原则：我们将部门的所有收入和支出都纳入了预算编制范围，确保预算的全面性和准确性。
准确性原则：我们尽可能地收集和整理了相关的财务数据和信息，采用了合理的预算编制方法，以确保预算的准确性。
合理性原则：我们根据部门的实际情况和发展需求，合理安排了各项支出，确保预算的合理性和可行性。
灵活性原则：我们在编制预算时，充分考虑了各种不确定因素和风险，预留了一定的弹性空间，以提高预算的灵活性和适应性。
方法：
零基预算法：我们对部门的各项支出进行了重新评估和分析，按照实际需求和效益进行编制，而不是基于历史数据进行简单的调整。
滚动预算法：我们采用了滚动预算的方法，将预算编制的时间范围分为若干个滚动周期，每个周期结束后，根据实际情况对下一个周期的预算进行调整和完善。
三、预算编制的主要内容
收入预算：
收入来源：我们部门的收入主要来自于，预计在未来一段时间内，收入将保持稳定增长。
收入金额：根据市场调研和历史数据，我们预计部门在收入为。
支出预算：
人员费用：包括员工工资、福利、奖金等，预计在人员费用为。
办公费用：包括办公用品、水电费、物业费等，预计在办公费用为。
业务费用：包括市场营销、广告宣传、业务招待等，预计在业务费用为。
研发费用：包括新产品开发、技术研发、专利申请等，预计在研发费用为。
其他费用：包括固定资产购置、税费、保险等，预计在其他费用为。
利润预算：
利润总额：根据收入预算和支出预算，我们预计部门在利润总额为。
净利润：扣除所得税后，我们预计部门在净利润为。
四、预算执行的保障措施
为了确保预算的顺利执行，我们将采取以下保障措施：
建立预算执行监控机制：我们将定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
加强成本控制：我们将严格控制各项支出，确保预算的执行不超出预期。
提高工作效率：我们将通过优化工作流程、提高员工技能等方式，提高工作效率，降低成本。
加强沟通协调：我们将与其他部门保持密切沟通和协调，确保预算的执行得到各方面的支持和配合。
五、预算编制的结论和建议
通过本次预算编制，我们对部门的财务状况进行了合理规划和预测，为公司的决策提供了有力支持。同时，我们也发现了一些问题和不足之处，需要在今后的工作中加以改进和完善。
结论：
预算编制的准确性和合理性得到了保证，能够为公司的决策提供有力支持。
预算执行的保障措施得到了明确，能够确保预算的顺利执行。
预算编制过程中发现了一些问题和不足之处，需要在今后的工作中加以改进和完善。
建议：
加强对市场环境的分析和预测，提高预算的准确性和适应性。
进一步优化预算编制方法和流程，提高预算的效率和质量。
加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
第一条根据一九八六年七月十二日国务院的《国营企业职工待业保险暂行规定》、《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，以及一九八七年一月十三日财政部的《关于加强国营企业职工待业保险基金和退休养老基金财务管理的暂行规定》，并结合各地试点经验，制定本办法。
第二条国营企业职工待业保险基金（以下简称“待业保险基金”）和退休养老基金，作为专项收支纳入国家预算管理。在国家预算收支科目表外单设“社会保险基金收支类”一类预算科目，专项列收列支。具体科目设置，按财政部的规定办理。
第三条待业保险基金和退休养老基金的预算管理，实行国家统一政策和计划，地区（个别按系统）自收自支，财政监督的原则。
第四条各地区负责管理待业保险基金的专职机构和管理退休养老基金的社会保险机构（以下简称主管机构），均按事业单位预算管理。所需管理费用，由同级财政部门核定，分别从“两项基金”中提取列支。
第五条各级主管机构，要按政策制度积极组织收入，按预算计划合理节约地办理支出，坚持专款专用，遵守财经纪律，接受财政、审计和银行的监督。
第六条待业保险基金和退休养老基金的预算、决算，实行“收付实现制”，每年一月一日起至十二月三十一日止为一个预算年度。
第二章预算的编审
第七条各县（市）基层主管机构应于每年预算年度开始前，按照上级规定的财务制度、费用开支标准和预算表式，编制待业保险基金和退休养老基金年度基金收支预算和主管机构管理费预算，经主管部门审核后，报县（市）财政部门核定，经县（市）人民政府批准后执行。同时，财政部门应将批准的预算抄报省、自治区、直辖市财政部门一份备案（是否需要通过地〈市、州、盟〉汇总，由各省、自治区、直辖市财政部门自定）。
第八条各地（市、州、盟）和各省、自治区、直辖市的主管机构的管理费年度预算，应于每年预算年度开始前比照上述规定编报。经同级财政部门审核批准后执行。
第九条各省、自治区、直辖市财政部门应将核准备案的各县（市）待业保险基金和退休养老基金预算以及县（市）以上各级主管机构的管理费预算汇总后，于每年年度开始后2个月内，上报财政部2份，同时抄报中央主管部门1份。财政部按照国家规定的预算审批程序汇总上报。
第三章预算执行情况报告
第十条地方各级主管机构应定期向同级财政部门和主管部门报告待业保险基金和退休养老基金的预算执行情况。各级财政部门应逐级按季报告预算执行情况。各省、自治区、直辖市财政部门应于每季终了后20天内向财政部报告汇总预算执行情况。
第四章决算的编审
第十一条地方各级主管机构应于每年年度终了后及时、正确、完整地逐级编审待业保险基金和退休养老基金年度决算，经主管部门审核后，报同级财政部门核定。其中，县（市）决算报同级财政部门核定，由县（市）人民政府核销；县（市）以上主管机构的管理费决算，报同级财政部门批准核销。
各省、自治区、直辖市财政部门汇总的年度决算，应于每年年度终了后2个月内上报财政部两份，同时抄报中央主管部门1份。财政部按照国家规定的`决算审批程序，汇总上报。
第十二条各级主管机构的“两项基金”年度决算收支结余，应当如数及时存入“两项基金”财政计息专户。由同级财政部门审批，专款专用。
第五章其他
第十三条经国家批准个别实行按系统统筹的中央主管部门预算管理办法，除不开支管理费外，均比照本办法规定的程序直接报财政部审批办理，并抄报劳动人事部。
第十四条以省、自治区、直辖市（或按地市）为单位进行“两项基金”统筹管理的，比照本办法规定的程序办理。
计划单列市的预算管理办法，按一般规定执行。
第十五条有关预算、决算、和预算执行报告的表格要求，另行规定布置。
第十六条各省、自治区、直辖市财政部门，可根据本办法规定的原则，结合实际情况，制定具体实施办法。
随着社会主义市场经济在我国的建立与逐步完善，医疗保险制度改革、医药卫生体制革、药品生产流通体制改革的三改联动，以及我国所处的后WTO时代环境，医院面临着巨大的挑战，医疗行业的竞争将更加激烈。因此，进行相应的成本控制就显得尤其必要。以下笔者结合精神病医院来探讨成本控制问题。
一、科学制定成本控制目标
利用预算编制流程确定并下达成本控制目标。
我国财政预算编制流程实行的是“二上二下”编报形式，医院的预算编制也应当采用此形式，由下而上编报，采取反复磋商，部门编制，汇总上报，总分结合的方式。
精神病医院预算编制“一上”环节是指:预算部每年定期向全院预算通知，为保证来年预算能够按时下达，每年通知申报下年预算的时间应在每年的九月初，一方面能够给预算部门充分调研预算执行情况的时间，另一方面也能避开财务部门年底决算工作。上报预算的时间一般应定在九月底。预算部在预算申报时需要向各部门提供本年预算执行的财务数据及下年预算申报的建议，还需要认真解答预算部门提出的各类预算咨询。在各部门按时上报预算后，预算部汇总初始数据，并审核数据的合理性，同时编制相关的预算报表并上报预算管理委员会讨论。精神病医院预算编制“一下”环节是指:预算管理委员会通过预算工作会议讨论预算申报初稿的内容，邀请各部门论述预算编制的依据及合理性。通过辩论，确定预算项目及预算金额。预算部根据预算工作会议的辩论结果，分类汇总，及时向预算部门反馈预算工作会议讨论的意见，督促预算部门修改预算初稿。
精神病医院预算编制“二上”环节是指：各管理部门根据预算工作会议的指导意见，悉心调整预算申报方案，并在规定时间及时上报预算修改稿至预算部。预算部再次汇总预算修改稿，编制成相关报表，上报预算管理委员会。预算管理委员会及时召开工作会议，根据下年工作重点审议预算修改稿，最终确定预算定稿。同时，对各部门预算实现的目标作出规划，为预算考核做好准备。在很多时候反复讨论的过程往往不止一个轮回，会经过反复磋商和平衡，最终才能下达切实可行的预算指标。
精神病医院预算编制“二下”环节是指:预算部按照院务会讨论通过的预算定稿，经精神病医院职工代表大会讨论通过，可将确定的成本目标按项目分解到各部门，编制各部门的预算明细报表及考核指标，下达到各管理部门。各部门接到下达的预算指标后合理安排工作。这是成本控制目标确定和下达的过程。成本目标一经下达，无特殊情况是不能修改的。
二、健全成本控制组织结构
精神病医院的组织结构是精神病医院成本控制管理实现的前提。因此，通过修改预算部职能，实现预算部同时也是精神病医院成本控制的中心，实行成本分级管理原则。
成立以财务为核心的一级成本控制中心，同时下设二级成本控制中心（采购中心），和三级成本控制中心（消耗）。此架构的建立是为了保证成本在形成的各个环节都有相应的部门和人员对其进行控制。即每个成本控制中心就是个责任中心，完成各成本项目与各部门各岗位之间的定位，形成唯一的成本责任中心，实现全员、全面、全过程的成本管理。
精神病医院成本形成与医疗过程中，它涉及精神病医院的各个部门，要做好成本管理工作，光靠成本管理部门是不行的.，它要求成本管理部门与其他管理部门能通力合作。精神病医院管理部门就应协调各部门之间的关系，树立全局观念，提高精神病医院的整体效益。
同时，成本中心必须做到：
其一，清晰成本管理的职责定位，细分到成本管理的操作层面，为责任部门提供工作目标和行为导向，引导各部门尽力达到目标状态，以保证成本管理的有效性。
其二，确立成本控制的关键岗位。对成本控制起关键作用的岗位和班组列，突出该职能对成本的重要性和关键性，便于部门内部的管理控制。
其三，完善部门考核指标。
三、健全成本控制制度
成本控制需通过成本策划、成本控制、成本计算和业绩评价等行为来实现。建立事前成本控制制度，在事前成本控制的基础上开展事中成本监督与控制。最终进行事后成本反馈制度。在全院范围内分级归口原则开展成本控制，做到人人关心成本，事事讲究成本。围绕需要开展的成本控制项目制定相应的成本管理措施。
精神病医院成本控制应是一种全过程、全方位、全员的管理方法。它需要精神病医院全体员工的参与，需要覆盖精神病医院的每个领域，涉及精神病医院涉及的全过程。如对于药品、医用耗材、设备应建立严格的计划采购制度，从采购数量、品种、质量、价格和供应商选择、采购供应的额度控制、库存量的控制等方面都要计划在先，责任到人，使对“物”的管理落实到人的行为控制及岗位责任制上。全面成本管理制度的主要内容应包括:其一，明确精神病医院成本管理的目的、原则及方法;其二，实施全面成本管理的组织结构及各层部门的工作职能和责任义务;其三，明确参与成本管理的人员及覆盖范围;其四，说明成本编制的时间、方法及流程;其五，阐述特殊事件成本申报的方法和审批部门的职责及回避范围;其六，规定成本执行情况的通报制度及通报内容;其七，明确成本考核的方法及标准，阐明一般化的奖惩办法等等。
以上是笔者通过对成本控制研究和对医院采用全面成本控制方法控制成本的实际运用和分析，对精神病医院有效实施成本管理，提高成本控制的效率，提出的几点建议。期待本文的研究能对具体实践有所裨益。
（一）综合预算原则。加强和规范全口径预算管理，统筹政府财力，预算内外资金、其他资金和政府性基金收支实行统一管理、统筹安排，按照部门预算“基础数据精细化、定额管理标准化、监督监管透明化”的建设目标，科学有效地提高财政资金使用效益。
（二）保障重点原则。预算资金的安排，应体现公共财政的基本要求，坚持“先吃饭，后建设，先重点，后一般”。在保障基本支出的基础上，项目支出按照轻重缓急排序。
（三）关注民生原则。加快推进以改善民生为重点的社会建设，充分发挥财政职能作用，进一步提高保障和改善民生支出的比重，不断提高财政的公共服务水平。
（四）厉行节约原则。除法定支出和政策性支出按规定标准审核安排外，其他支出从严从紧安排，大力压缩日常工作经费，严格控制一般性支出，降低行政运行成本。
（五）零基预算原则。从零基数开始，在保证工资性支出、社会保障支出和机构运转基本需要的前提下，优化资源配置，兼顾各种需要与可能，集中财力加大对科技、教育、民生等经济社会重点事业发展的保障力度。
（六）注重绩效原则。树立绩效管理理念，增强支出绩效意识，强化支出责任，将绩效评价贯穿整个预算编制、执行和监督的始终。大力推进绩效考评工作，注重绩效考评结果应用，提高财政资金使用效益。
（七）收支平衡原则。部门预算的编制要做到量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。按规定必须列入财政预算的收入，做到应列尽列。
二、xx年部门预算的编制重点
（一）科学、合理编制基本支出预算
加强部门预算基础信息管理，结合行政事业单位资产清查和财政供养人员信息库，夯实基本支出预算编制基础。进一步规范人员经费供给政策，各部门在编制基本支出预算时，为确保机构人员数据真实可靠，应根据人事、编办及统发工资表的基础资料进行整理。在核定经费时按照单位实有人数核定预算的原则安排。定额公用支出按照“明晰类档划分，缩小类档差距，公平预算分配”的原则，完善公用经费定额标准体系，努力实现资源公平配置。
（二）深化项目支出预算编制改革，推进绩效预算管理
对于社会影响较大的、要求财政投入资金数额较多或专业性较强的项目，区财政局将组织进行评审论证。对年度预算安排项目逐步附加绩效要求，对纳入绩效预算范围的单位和项目，将绩效考评结果作为编制下年度部门预算的重要依据。
（三）加强非税收支管理，实行综合财政预算
继续深化“收支两条线”改革，推进全口径预算编制，确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理，统一支出标准，促进部门间利用非税收入安排支出的公平；继续规范自收自支单位的非税收入预算编制工作。严格按照国家有关社会保障基金、政府性基金和资金管理的规定安排支出。加大对政府性基金、社会保险基金安排支出的审核力度。除国家和省另有规定外，社会保障基金和政府性基金（含资金）应专款专用，一律不得安排用于维持部门正常运转的支出。
（四）优化支出结构，集中财力保障重点支出需要
各部门、各单位要牢固树立过紧日子的思想，严格执行《关于做好增收节支工作的通知》（xx办〔〕37号），厉行节约。坚持有保有压、突出重点，严格控制一般消费性开支，财政支出重点向“三保”、民生工程倾斜，着力构建公共服务设施体系，落实扩大内需及中央、省级重点项目配套。
（五）建立资产管理与预算管理有机结合的机制
加强和规范行政事业国有资产有偿使用收入纳入部门综合预算的管理。结合行政事业单位存量资产状况，积极研究探索资产管理与预算管理结合的有效实现形式，建立对资产的动态监管机制，强化对存量资产的管理，促进存量资产与增量预算管理的有机结合。
三、xx年区直部门预算编制内容
编制部门预算要做到“一个部门一本预算”。xx年部门预算以主管部门为单位编制，主管部门对编报的预算收支建议草案负责。主管部门不仅要编制本级预算建议草案，还要审核、汇总所属二级机构单位预算草案。部门预算初始化数据以主管部门为单位下发，人代会审议通过的预算以主管部门为单位批复。具体包含四个方面的`内容：一是部门预算的编制主体是部门，部门对编报的部门预算负责；二是部门所有收支全部编入部门预算；三是部门及其所有下属单位的行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映；四是部门及其下属单位所有收支细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。
（一）政府非税收入预算的编制
政府非税收入预算要按照国家、省有关文件批准的非税收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和预算年度增减变化因素编制。特别是国有资本经营收入和国有资源（资产）有偿使用收入，要真实完整地编入预算。非税收入的编制应全面完整地反映部门所有收入，不得隐瞒。财政拨款收入按区财政核定的财政拨款控制数编制；行政事业性收费收入、政府性基金收入、其他收入的预算原则上不能低于前两年的决算平均数（政策性因素除外）。
（二）支出预算的编制
部门预算支出分为基本支出和项目支出两部分。基本支出包括人员支出和定额公用支出。在职人员经费：全额供给的行政事业单位按财政供给人数和供给标准由基本预算安排，财政补助事业单位按xx年供给标准安排，自收自支单位在单位非税收入中安排。
项目支出。加强对项目的分类管理和审核论证，按照项目的轻重缓急进行排序，并按照零基预算的要求，根据工作任务和事业发展计划，在财力可能的前提下，本着勤俭办事业的原则，重新编制。单位申报的项目如属区委常委会、区政府常务会议和区长办公会确定的专项经费或项目支出，以及扩大内需、民生工程等重大项目资金的配套，在申报时备注清楚，同时附相关会议纪要、文件复印件、项目申报书。
（三）政府性基金预算
政府性基金收入预算要按照现行政府收入分类科目和国家规定征收标准编制到具体收入项目。政府性基金支出预算要按照国家规定的用途、支出功能科目，编制到“项”级科目和具体支出项目。
（四）政府采购预算的编制
根据《中华人民共和国政府采购法》，按照区级政府集中采购目录及限额标准，凡符合政府集中采购目录的货物、工程和服务类的项目支出应据实编制政府采购预算。
四、xx年部门预算编制程序和时间安排
（一）编报程序
xx年部门预算继续采用“两上两下”编制程序。“一上”，部门上报预算草案。10月30日前，各部门根据区政府下发的部门预算编制的通知要求，编制并上报部门综合财政收支预算建议草案。
“一下”，财政下达部门预算控制数。11月20日前，财政部门根据部门报送的预算建议草案，审核部门收支预算，并结合区本级财力情况，将统一审核汇总平衡后的预算方案上报区政府审定，根据区政府审定意见修改后下达部门预算控制数。
“二上”，部门反馈预算安排意见。11月25日前，部门根据财政下达的预算控制数，核实各项收支项目，向财政部门反馈预算安排意见。财政部门审核、汇总和综合平衡后，提出区级部门预算（草案），按照规定程序和时间报区委、区政府审定后，提请区人民代表大会审查批准。
“二下”，财政部门正式批复部门预算。在区人民代表大会审查批准政府预算后30日内，财政部门将部门预算统一批复至各部门，各部门应于财政部门批复本部门预算15日内，将预算批复至所属二级机构。
具体时间安排如下：
1.11月30日前，完成对部门预算的汇总，与人大财经工委开展预算审查的前期调研。
2.12月上旬，财政部门将编制的区级部门预算草案提交区政府研究。
3.人代会召开前一个月，全区预算草案和部门预算草案报人大预算审查委员会初审，财政部门将各区直部门、单位预算草案文本报区人大财经工委。
4.人代会批准后，由财政部门将批准的部门预算，在30日内批复各区直单位预算。区直各单位自财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各二级机构预算。
五、部门预算编报方法及编报格式
xx部门预算编制方法：继续采用全省统一的“e”财软件编制，部门使用部门预算单位版，人员及工资信息以xx年10月为基准。
xx年各部门编报分三个部分：
（一）部门预算编制说明。各部门就预算编制情况、变动因素等作详细的文字说明。(样本附后)
（二）部门预算编制草案表格。各部门应按财政下发的表格制作电子表格，连同纸质输出表一并报送，同时附xx年10月份工资表一份、专项支出文件依据等文件复印件。
（三）项目支出明细说明。各部门对所编报的项目支出附详细的说明材料。
六、部门预算编制工作要求
（一）加强领导，确保xx年部门预算编制工作顺利进行。
预算编制工作政策性强，内容复杂，程序较多，涉及方方面面，各部门、各单位要切实把预算编制摆上重要议事日程，加强领导，充实人员，加强预算编制基础性工作，切实细化预算项目，科学、合理地编制部门预算，提高预算编制质量，确保部门预算的编制工作及时、准确地完成。报表上报前必须由主要负责人签字。
（二）坚持勤俭理财，从严从紧编制xx年部门预算。
受国际金融危机和结构性减税等因素影响，xx年的财政收支仍然面临较大压力，各部门、各单位要认真贯彻厉行节约、勤俭办一切事业的思想，认真处理好部门需求与财政供给的矛盾，从严控制公务接待、用车、会议等一般性支出，坚决反对铺张浪费，把有限的财力用到部门和单位急需的事业上，确保重点支出。
（三）乡镇实行“预算共编”。
根据“乡财区管”的工作要求实行“预算共编”，即：采用统一软件，按照相同程序，同时进行编制。各乡镇人民政府应参照本通知要求，组织本乡镇xx年部门预算编制，严格按照时间要求将预算草案报财政部门归口科室审核汇总，并在乡镇人代会审议通过后报财政部门备案。
（四）狠抓落实，按时完成xx年部门预算编制工作。
预算编制工作是时间性非常强的工作，各部门、各单位要高度重视，抓紧布置落实，严格按照本通知的要求及统一下发的部门预算编制格式、编制方法，分别编制部门预算，按时完成区部门预算编制各项工作。各主管部门应认真审核本级和所属二级机构的预算草案，将纸质输出表格连同汇总后的电子数据，按时报送财政部门。xx年部门预算编制说明（样本）、xx年xx区部门预算申报表、xx年部门预算报表填报说明、E财软件单位版及原始下发数据请直接在网上下载，网址：
附件：1.xx区行政单位xx年部门预算编制定额标准
一、目的
为了加强公司预算管理，建立科学、高效、有序的预算管理体系，规范企业运作，防范经营风险，明确企业经营目标，发挥资产最大效益，保障国有资产保值增值，促进企业提高经营管理水平和经济效益。
二、定义及原则
2.1定义
本规程所称预算是指以价值形式反映的企业经营计划。预算管理是指以预算为工具，通过预算编制、审批、执行与控制、调整、分析、考核等管理活动，以确保企业经营目标实现的过程。
2.2原则
预算管理的原则是：量入为出，综合平衡；优化投向，突出重点；目标控制，分级实施；权责明确，规范管理；强化效益，防范风险。
三、适用范围
本规程适用于公司各部门、单位和控股子公司。
四、预算管理的组织与职责
4.1公司建立“金字塔”型预算管理体系，即公司、职能部门、班组、个人，形成一级对一级负责，层层分解，层层落实，层层考核的管理体系，确保预算顺利执行。
4.2全面预算管理委员会是各单位预算管理的决策机构，负责审批公司预算管理制度、预算方案，批准预算考核兑现方案等。全面预算管理委员会设主任一名，由董事长担任，其他成员包括总经理、财务总监、执行董事、独立董事，其中，执行董事和独立董事分别为1至2名。
4.3总会计师（财务总监）指导公司的预算，并对各部门预算管理工作的实施进行总体监督。财务部门编制的汇总预算草案，经总会计师（财务总监）审核和修改后，提交全面预算管理委员会讨论。
4.4财务部门是预算管理总的归口部门，不但要负责主营业务成本、税金、管理费用、财务费用、长期股权投资及投资收益、营业外收支、利润、融资、还贷、现金流量、资产、负债、所有者权益等的预算编制、执行、控制和分析，而且要以各部门的业务预算为基础编制整体预算。财务部门内部应设置专职的预算管理员岗位，在财务部主管的指导下履行以下职责：建立健全各单位预算管理制度，组织公司预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，向总会计师提交预算报告草案，对预算执行实施财务监督等。
4.5相关职能部门和子公司是预算管理的一般归口管理部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务、指标的预算编制、执行、分析、控制工作。各相关职能部门及子公司经理应作为本部门预算管理的直接负责人，组织实施本部门的预算工作并就相关情况与财务部预算管理员进行沟通。
4.5.1基础建设处：负责大中型基本建设、项目前期等投资预算编制、执行、控制和分析。
4.5.2生产部门：负责单位产品人工工时定额以及直接材料耗费定额的确定、各产品当期产量以及在产品库存量计划等项目的预算编制、执行、控制和分析。
4.5.3营销部门：负责各类产品的销售计划的制定以及销售价格的估计。
4.5.4人力资源部门：负责工资基数、效益工资、定员、社会保险支出、劳动保护及培训费等预算编制、执行、控制和分析。
4.5.5质量管理部门：负责质量成本与费用等预算编制、执行、控制和分析。
4.5.6条件保障部门：负责相关管理费用的预算编制、执行、控制和分析。
4.5.7研究发展部门：负责相关研发项目费用支出的预算编制、执行、控制和分析。
五、预算管理内容
5.1公司实行全面预算管理。各单位和各部门各项经营活动的各个环节均应纳入预算，实施预算控制。
5.2预算主要包括损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算。
5.3损益性预算反映预算期内企业利润目标及其构成要素情况，包括收入预算、成本费用预算等内容。
5.4资本性收支预算反映预算期内企业资本性资金的筹集和使用情况，包括筹资预算，基本建设、前期项目、技术改造、科技开发、小型基建、还贷等项目资金使用预算等内容。
5.5现金流量预算反映预算期内企业现金流入、流出情况，包括现金流入、流出及其构成要素预算、应收账款回款率预算等内容。
5.6资产负债预算反映预算期末企业资产、负债、所有者权益的情况。
5.7各职能部门及子公子要根据长远发展规划编制中长期预算，并结合各年度实际目标分解编制年度预算。中长期预算引导年度预算，年度预算根据外部市场变化和内部资源配置动态平衡优化中长期预算。
六、预算编制和审批
6.1预算编制和审批流程
所属单位
公司相关职能部门及子公司
财务部预算管理员
公司总会计师
公司全面预算管理委员会
公司董事会
1、确定公司年度发展战略、经营目标
2、编制年度预算编制大纲
3、审核年度预算编制大纲
4、编制各部门相关预算
5、审核所属单位上报相关预算
6、汇总、平衡各单位（部门）预算形成总预算草案
7、审核并修改总预算草案
8、审批总预算方案
9、报董事会会审议通
10、下发预算方案
6.2预算编制和审批职责划分表流程环节
1、确定公司年度发展战略、经营目标
2、编制年度预算编制大纲
管理组织公司全面预算管理委员会公司财务部预算管理员
职责与权力
根据宏观经济形势、公司董事会决议等制定公司发展战略、经营目标等，并据此确定年度预算控制的重点。根据公司战略将公司经营目标分解到所属单位和部门，编制年度预算大纲，大纲中应体现各部门各收支项目预算的基准数，预算基准数的确定取决于公司经营战略目标、年度预算控制的重点、以前年度实际发生数以及截至大纲编制时的各种公允信息。
3、审核年度预算编制大纲
总会计师
审核年度预算编制大纲是否和公司发展战略、公司经营目标一致，能否指导所属单位预算编制，预算基准数是否合理，对不合理部分做出适当修正。
4、编制各单位（部门）相关预算5、审核所属单位上报相关预算
所属单位公司相关部门公司预算管理员
根据预算编制大纲编制各单位相关预算并上报，对相关预算基准数与预期情况不一致之处提出异议。审核各单位预算是否与预算编制大纲一致，是否遵循相关的标准，符合客观情况和实际需要，是否合理等，对不符者提出修改意见。
6、汇总、平衡各单位（部门）预算形成总预算草案
公司预算管理员
根据预算编制大纲对各部门上报的预算数与预算基准数的差异进行统一平衡，初步确定各部门各收支项目的预算批准数，并汇总各单位预算形成公司总预算草案。
12月底12月中旬11月底11月下旬11月中旬时间11月初
7、审核总预算草案公司总会计师审核总预算草案是否与预算编制大纲一致，各单位预算编制依据是否充分，复核各部门各收支项目的预算批准数的合理性。
1月初
8、审批总预算方案公司全面预算
管理委员会
讨论总预算方案是否与公司发展战略、年度经营一致，各部分预算是否科学、合理，最终确定各部门各收支项目的年度预算数。
1月中旬
9、审议通过总预算方案
10、下发预算方案
公司董事会讨论总预算方案是否确保各股东利益，是否与公司发展战略、年度经营一致。
1月下旬2月中旬前
公司预算管理员
根据总预算方案编制并下发所属单位执行预算。
七、预算执行、控制和调整
7.1年度预算一经确定，必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算。
7.2各部门主管在本部门各项费用的预算总额内进行统一调控，根据预期情况上报的`单项费用预算大于批准额度的部分，实际执行中费用确实无法控制在批准额度的，可用本部门其他费用的节余部分进行适当弥补，以保证对部门费用预算总额的控制。部门费用总额超过预算总额的，应对部门的年度综合业绩考评进行适当扣分，每超过1%再按一定比例进行加计扣分，无特殊情况下，部门费用总额不能超过预算总额的10%，超过部分财务部门不予办理支付。如有特殊情况，由部门主管提交书面申请报总会计师审核，对于确实属于超预期的特殊费用增加项，总会计师予以批准，并由预算管理员记录备案，内审部门根据备案情况定期对经批准的超预算事项进行复核，并就复核结果向全面预算管理委员会报告。
财务部门应实时监控预算执行情况，对未纳入年度预算或虽列入预算但支付内容发生变化的支出不予办理，预算内项目未按规定程序审核、批准的不得付款，对于各部门内部费用间的预算额度弥补情况应及时进行记录和备案，并作为下年度预算调整的依据。预算管理员按照费用预算总和的10%确定预算超支准备，作为预算费用的加成项计入预算损益。
7.3建立完善的事前、事中、事后的预算控制体系，保证预算的执行。
7.3.1目标责任分解制度：各职能部门及子公司根据公司总部批复的年度预算，必须按责任进行分解落实，最终到岗位、到个人，使得每一位员工明确各自的目标和责任，形成全方位的预算执行责任体系，同时按季度、月度进行分解，并严格贯彻执行。
7.3.2定期分析与责任报告制度：各职能部门及子公司通过预算执行过程中的日常记录、计算和积累的有关数据，定期编制预算分析与责任报告，将实际发生数与预算分解数进行比较分析，揭示成绩及问题，责任报告的内容应与目标责任的分解层次相对应，并细化到岗位。各职能部门要按时报送月度、季度和年度预算分析与责任报告，子公司要按时报送季度、年度预算分析与责任报告。月度、季度报告于月度、季度终了10日后报送公司财务部门。年度报告随年度会计决算报告同时上报公司财务部门。
7.3.3预算反馈控制制度：各职能部门和子公司根据预算分析与责任报告揭示的成绩及问题，分析原因，及时总结经验，对存在的问题采取有效措施加以纠正，并在下期责任报告中对纠正措施的实施情况予以评价。公司财务部门根据汇总的预算分析与责任报告，对年度预算目标实现的可能性进行综合评价，确定影响预算目标实现的关键环节，并据此确定下一阶段预算责任落实的重点。
7.4预算一经批准，原则上不得调整。预算执行中遇到下列情况，应及时编制预算调整方案，于每年9月底前上报公司。
7.4.1国家政策变化、不可抗力因素、市场形势发生重大变化，对预算收入或支出产生重大影响；
7.4.2公司内部体制改革、经营战略进行重大调整或发生重大财务事项；
7.4.3公司各有关部门提出且经预算管理委员会审议的其他事项。7.5公司预算调整方案由预算管理归口管理部门提出调整意见，报财务部初审，由财务部提出草案，总会计师审查，报全面预算管理委员会批准后执行。未经公司全面预算管理委员会批准，各部门、各单位不得擅自调整预算。另外，财务部预算管理岗汇总预算完成情况并进行分析，可根据实际情况的变化提出调整建议。
八、预算分析和考核
8.1预算分析由有关职能部门、子公司和财务部门共同完成。有关职能部门及子公司负责分管业务或子公司整体预算执行情况的专业分析；财务部门在专业分析的基础上，进行预算总体执行情况分析，撰写分析报告。
8.2预算分析采取定期分析和不定期专项分析相结合的办法。定期分析是对预算执行情况进行的例行分析，可作为前述预算责任报告制度的一部分来开展。另外，各职能部门可根据企业管理需要、预算执行过程中出现的特殊情况或重大问题组织预算专项分析。预算专向分析可结合经济活动分析会进行，亦可单独进行。
8.3预算分析主要内容包括：
8.3.1企业预算执行情况及存在的主要问题；
8.3.2企业经营方针、经营战略、重要经营措施对损益预算的影响；
8.3.3企业的投融资方案对资本性收支预算的影响；
8.3.4企业外部经营环境变化对企业预算完成的影响；
8.3.5影响预算完成的其他因素；
8.3.6解决预算执行偏差的措施；
8.3.7对全年预算完成情况的预测；
8.4公司财务部对公司预算执行情况进行定期分析，并向总会计师或全面预算管理委员会汇报。对预算执行过程中出现的重大问题应及时向预算管理委员会和全面预算管理委员会报告。
8.5公司建立预算管理考核制度。公司财务部每年对各子公司、职能部门预算管理工作进行考核、评价，并将考评结果报总经理办公室。年度预算的执行情况将作为各职能部门和子公司经营业绩的考评依据，岗位预算责任的落实情况将作为员工绩效的考评依据，另外，各部门预算责任报告编制的规范和完整程度将作为评价部门经理工作质量的指标之一。
九、全面预算与计划、预测之间的关系说明
9.1预测具体来说是公司对外界市场情况和内部资源所做的预测。预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标和公司年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据。
9.2计划是在预测的基础上，根据公司战略目标和年度经营目标制定，包括公司主要生产经营活动的各项计划，如销售计划，生产计划，物资能源计划，采购计划等，此外所指计划只是公司和各部门及生产单位所有计划的一部分，作为制定预算的依据。
9.3全面预算方案是在对市场情况及内部资源状况充分分析研究的基础上，对涉及全面预算的计划进行进一步的细化和量化，同时制定并细化各项费用控制指标、资金流转控制指标，以形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。
9.4预测和计划是全面预算的基础。计划及预算编制之前，由公司预算管理员根据上期会计报表以及各种基础核算资料，同时考虑外部经营环境的变化，编制下年度的业务及财务预测表，业务预测又分为销售预测和生产预测，用于计划公司的基本经济业务，包括销售收入、销售费用、货款回收、各项采购预测、产品成本预测、生产量预测、各种生产物资、水电汽等能源需求计划及预测、制造费用预测、库存物资结存预测、工资及工资附加费分摊预测、差旅费预测等。财务预测是关于资金筹措和使用的预测包括现金预测、长期资本支出预测、长短期借款预测、预测会计报表等。
9.5预测表编制完成后，由预算管理员报送至公司战略投资委员会，作为编制年度计划的依据。战略投资委员会根据公司的长期战略及竞争环境变化分析，拟定年度经营总体目标并下达至公司各部门，由各部门制定各项年度计划表，并汇总至总经理办公会，由总经理办公会进行总体平衡。
9.6计划表编制完成后，由总经理办公会报送公司全面预算管理委员会，全面预算管理委员会根据年度计划表，下达年度总体预算指标，预算管理员据此拟定各收支预算的基准数，并编制预算编制大纲（其内容包括公司全面预算目标下达文件、全面预算假设、表格编制说明和编制进度要求以及各项预算基准数），各部门根据经总体平衡后的计划表，结合公司总体预算指标及预算基准数，编制相应的预算草案，预算管理员负责对预算草案进行初步审核、汇总，就存在异议的地方与相应预算编制部门进行沟通，总会计师负责对汇总预算草案进行复核，并进行合理调整，形成最终的预算方案，预算管理员根据预算方案编制预算会计报表。
我是负责人，今天很荣幸能够在这里向大家汇报我们部门的预算编制情况。在公司领导的正确指导和各部门的大力支持下，我们经过认真调研和分析，制定了本部门的预算计划。下面我将从以下几个方面进行汇报：
一、预算编制的背景
随着公司业务的不断发展和市场竞争的加剧，我们部门面临着越来越多的挑战和机遇。为了更好地应对市场变化，提高部门的竞争力，我们需要对未来的财务状况进行合理规划和预测。本次预算编制的主要目的`是为了明确我们部门在未来一段时间内的资金需求和使用计划，为公司的决策提供有力支持。
二、预算编制的原则
在编制预算时，我们严格遵循了以下原则：
以公司的战略目标为导向，确保预算计划与公司的长期发展规划相匹配。
充分考虑市场变化和业务发展的不确定性，预留一定的弹性空间，以应对可能出现的风险和挑战。
坚持效益优先的原则，合理安排各项支出，确保资源的有效利用和效益的最大化。
严格遵守公司的财务管理制度和预算编制流程，确保预算的准确性和合理性。
三、预算编制的方法
我们采用了以下方法进行预算编制：
零基预算法：对部门的各项支出进行重新评估和分析，按照实际需求和效益进行编制，而不是基于历史数据进行简单的调整。
滚动预算法：将预算编制的时间范围分为若干个滚动周期，每个周期结束后，根据实际情况对下一个周期的预算进行调整和完善。
弹性预算法：根据不同的业务量和市场变化情况，对预算进行弹性调整，以提高预算的适应性和灵活性。
四、预算编制的主要内容
收入预算：根据市场调研和历史数据，我们预计部门在未来一段时间内的收入将保持稳定增长。具体来说，我们将通过以下途径增加收入：
拓展新客户，提高市场份额；
优化产品结构，提高产品附加值；
加强成本控制，提高生产效率。
支出预算：我们将严格控制各项支出，确保预算的执行不超出预期。具体来说，我们将从以下几个方面进行支出控制：
人员费用：通过合理配置人力资源，提高工作效率，降低人工成本；
研发费用：加强研发项目管理，提高研发效率，降低研发成本；
营销费用：优化营销渠道，提高营销效果，降低营销成本；
管理费用：加强内部管理，提高管理效率，降低管理成本。
利润预算：根据收入预算和支出预算，我们预计部门在未来一段时间内的利润将保持稳定增长。具体来说，我们将通过以下途径提高利润：
提高产品毛利率，增加产品附加值；
加强成本控制，降低生产成本；
优化管理流程，提高管理效率。
五、预算执行的保障措施
为了确保预算的顺利执行，我们将采取以下保障措施：
建立预算执行监控机制：我们将定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
加强内部沟通和协调：我们将加强与各部门之间的沟通和协调，确保预算的执行得到各方面的支持和配合。
建立激励机制：我们将建立预算执行的激励机制，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，以提高员工的积极性和主动性。
加强培训和学习：我们将加强对员工的培训和学习，提高员工的业务水平和综合素质，以更好地适应市场变化和公司发展的需要。
六、预算编制的结论和建议
通过本次预算编制，我们对部门的财务状况进行了合理规划和预测，为公司的决策提供了有力支持。同时，我们也发现了一些问题和不足之处，需要在今后的工作中加以改进和完善。具体来说，我们建议：
加强对市场变化的分析和预测，提高预算的准确性和适应性。
进一步优化预算编制方法和流程，提高预算的效率和质量。
加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
建立预算执行的激励机制，提高员工的积极性和主动性。
今天，我很荣幸能够向大家汇报我们部门的预算编制情况。在过去的一段时间里，我们部门全体成员共同努力，深入研究和分析了各项数据，制定了一份详细的预算计划。现在，我将从以下几个方面对预算编制进行汇报。
一、预算编制的背景
随着公司业务的不断发展，我们部门面临着新的机遇和挑战。为了更好地支持公司的战略目标，我们需要对部门的资源进行合理分配和规划。同时，为了提高部门的运营效率和效益，我们也需要对各项费用进行有效的控制和管理。因此，编制一份科学合理的预算计划显得尤为重要。
二、预算编制的原则
在编制预算计划时，我们遵循了以下原则：
以公司的战略目标为导向，确保预算计划与公司的长期发展规划相匹配。
充分考虑市场变化和业务发展的不确定性，预留一定的弹性空间，以应对可能出现的风险和挑战。
坚持效益优先的原则，合理安排各项支出，确保资源的有效利用和效益的最大化。
严格遵守公司的财务管理制度和预算编制流程，确保预算的准确性和合理性。
三、预算编制的过程
数据收集与分析
我们收集了过去一段时间内部门的各项财务数据，包括收入、支出、利润等。同时，我们也对市场情况、行业趋势等进行了深入的分析和研究，为预算编制提供了有力的依据。
目标设定
根据公司的战略目标和部门的职责，我们设定了明确的预算目标，包括收入目标、成本控制目标、利润目标等。这些目标将为我们的预算编制提供指导和方向。
预算编制
在数据收集和目标设定的基础上，我们采用了科学的预算编制方法，对各项收入和支出进行了详细的.预测和规划。同时，我们也充分考虑了各种因素的影响，如市场变化、政策调整等，确保预算的准确性和可靠性。
内部评审
在完成预算编制后，我们组织了内部评审会议，对预算计划进行了仔细的审查和讨论。在评审过程中，我们发现了一些问题和不足之处，并及时进行了调整和完善。
四、预算编制的结果
经过我们的共同努力，最终形成了以下预算编制结果：
收入预算
我们预计部门在未来一段时间内的收入将保持稳定增长。其中，主要收入来源包括等。我们将通过不断拓展业务领域、提高服务质量等措施，进一步提高收入水平。
支出预算
我们对各项支出进行了严格的控制和管理，确保支出的合理性和必要性。其中，主要支出包括等。我们将通过优化流程、降低成本等措施，进一步提高支出的效益。
利润预算
根据收入预算和支出预算，我们预计部门在未来一段时间内的利润将保持稳定增长。我们将通过提高收入水平、降低支出成本等措施，进一步提高利润水平。
五、预算执行的保障措施
为了确保预算计划的顺利执行，我们将采取以下保障措施：
建立预算执行监控机制
我们将定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
加强内部沟通与协作
我们将加强与其他部门的沟通与协作，确保各项工作的顺利开展，为预算执行提供有力的支持。
建立激励机制
我们将建立激励机制，对预算执行情况良好的个人和团队进行奖励，以提高员工的积极性和主动性。
加强培训与学习
我们将加强员工的培训与学习，提高员工的业务水平和综合素质，为预算执行提供有力的保障。
六、总结与展望
通过本次预算编制，我们对部门的资源进行了合理规划和分配，明确了预算目标和执行措施。在未来的工作中，我们将严格按照预算计划执行，不断提高部门的运营效率和效益，为公司的发展做出更大的贡献。
1、医院财务预算编制的原则、程序和方法
1.1 医院财务预算编制原则
“量入为出”语出《礼记王制》，医院财务预算编制应与医院发展规划相一致，与医院履行行政职能及事业发展计划相协调，与医院财力相适应。
保重点、控一般。按医院年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一项支出需求，切实保障医院工作（任务）的落实和重点支出需要，集中财力办大事。
科学、精细，加快执行进度。清理整合和规范财政专项资金管理，加快预算执行进度，提高财政资金使用效益，促进医院全面、协调、可持续发展。
规范、透明，硬化预算约束。预算一经批准，不得随意调整，年中原则上不再追加。
1.2 医院预算编制程序
医院预算编制一般有自上而下、自下而上、上下结合3种模式。
目前，大多数采用上下结合模式，按照“制定目标、分级编制、审议批准、下达执行”的程序进行预算编制。分管院长根据医院发展规划和业务工作计划，在对预算期各项形势做出预测分析的基础上，提出年度预算总体目标和要求，初步框定下年度收入增长比例和预计收入，并大类切块经费控制数。预算编制小组工作人员进行收入区间值测算与验证（见表1），同时编制专项经费额度控制表（见表2）。
以住院收入为例，预计20__年出院人次117 170人次，20__年按20%的增长方案，即140 604人次。预算编制人员可通过“出院人次=开放床位x365天x病床使用率x平均住院天数”公式验证出院人次能否达到预期目标。如表2验算A、B两院区20__年出院人次136 852人次，与20%的增长方案相差3 752人次，按20__年6月出院均次2 207.30元，影响金额为828.17万元（见表3）。
在取得收入区间值验证差额的基础上，预算编制人员根据预算期不同的医疗服务项目进一步测算验证差额部分能否完成，如：医疗新项目、新技术、新设备的投入；国际医学中心的成立；四类特类手术数量的增加等。
1.3 医院预算编制方法
由于计算各项财务预算收支数据的依据不同，必须采取不同的预算编制方法，以保证医院财务预算编制科学、可行。常用的预算编制方法包括：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法和概率预算法。
定额预算法是依据定员等相关的基本数字与财务预算定额进行预算的方法。它适用于按照定员或基本数字预算的项目，如离退休人员补助经费、核定床位补助数等。
比例预算法是依据某个基础数据的一定比例进行预算的方法。通常用于按比例掌握开支的经费预算，如医疗风险基金、职工福利费、工会经费等。
标准预算法是按照制度规定的支出标准进行预算的方法。适用于国家有明确规定开支标准的项目，如进修费、高温补贴费、护龄津贴等。
零基预算法是以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性，以及预算数额的大小，逐项审议决策从而确定预算收支的方法。一般适用于不经常发生或预算编制基础变化较大的项目，如捐赠支出等。
弹性预算法是在成本费用分类基础上，根据本、量、利之间的习性分类的依存关系编制的预算，一般适用与业务量有关的预算项目。如，医疗收入增加，支出中的卫生材料、放射材料、化验材料等必然增加；药品收入增加，支出中的药品费也必然增加等。
概率预算法是对具有不确定性的支出项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值或最小值计算其期望值，从而编制的预算方法。
2、医院财务预算编制前的准备工作
俗话说“磨刀不误砍柴工”，成立预算编制工作小组，做好预算编制前的准备工作，能使医院预算编制事半功倍。
核实各项基本数字，包括职工人数、离退休人员数、会计报表、统计报表、相关标准定额和比率、历年工作量数据、预算年度业务计划和医院发展规划等，是提高医院预算质量的前提。
分析医院、各编报预算科室去年及今年1-6月预算执行情况，查找实际执行与预算主要差异及原因，作为本期预算编制的参考。
分析影响预算期收支的因素。包括将在预算期内出台的新政策，医院业务发展计划，如追加床位数、专科结构的变化、新购置大型医疗设备以及将要进行的大型修缮等对资金的需求和对收支的影响、各类人员实有数或定员比例的变动、医疗服务价格调整等。
认真学习、正确领会预算编制的相关规定，召开预算布置会议，下发科室预算编报说明和医院科室预算表，解答各职能科室预算编制中遇到的问题。
作为职能科室预算编制的指南，科室预算编报说明包括：
①需全院互动的预算项目，如：人员新增计划、工作量包含门诊人次，出院人次、设备购置计划等；
②由职能科室统一汇编的预算项目，如：党政办汇编全院各科室、职工书报订阅费，离退办汇编离退休慰问费；
③各职能科室具体编报预算项目，如：人力资源部需编报人员变动表（新增、退休、其他）、人才引进计划及经费、公用经费、工资增加情况表、养老保险、职业年金测算等。
医院科室预算编制表包括预算项目、预算科目、预算金额、编制（计算）说明四项要素。科室可根据自身情况及预算年度的'工作计划增减预算项目，并应详细填写编制（计算说明）。
预算编制人员应熟悉各预算科目及其内涵，各预算表格的内在联系和构稽关系，设计收入、支出测算表，并在表中进行公式设定。
3、医院财务预算编制程序的优化
3.1 面谈科室编报预算项目及经费
为避免预算宽裕或不足，总会计师、财务科长、预算编制人员和职能科室主任就科室编报的预算项目及估算的使用经费进行面谈，按照相关制度规定（定额）、20__年项目执行情况、20__年预算额度、20__年1-6月实际执行情况等方面复核和确认编报的预算数据。
以物业管理费的复核为例，预算编制人员根据已签订合同价格，预算期内新的招标价、按国家政策规定上调工资、社保金，床位开放情况等各因素综合测算物业管理费各项明细后，标示出需要面谈的内容。
各职能科室经办人员将面谈和核算后确定的列入预算的项目及估算的经费修改整理后重新打印一份，制表人、科主任、分管院领导分别签字确认。
3.2 汇编并审核医院财务收支预算
预算编制人员在设定的预算收支测算表中，按会计科目将确定的预算项目及估算经费对应填列，加上财务的经验系数进行科目数据汇总。
编制工作小组共同审核汇编的预算数据，常用的预算编制指标有12项，包括：门急诊人次增幅、出院人次增幅、体检收入增幅、医疗收入增幅、药占比、百元耗材医疗收入（不含药品）占比，人均医疗收入、人均住院收入、人均门急诊费用、公用支出比例、人员支出比例、人均绩效增幅。
以百元耗材医疗收入（不含药品）占比为例，基于20__年1-6月百元卫生材料支出41.98元，考虑留有余量，财务汇编预算42.50元。预算编制工作小组查看7月百元耗材执行数仍在下降，考虑医院百元耗材高于全省平均水平，主要是与病种（骨科）有关，经省药械平台统一招标，不断扩大采购品种，从源头上控制采购成本，下降空间仍存在。因此，提交预算工作组会议讨论百元卫生材料支出42元。
3.3 提交预算工作组会议讨论
预算编制人员对在数据汇总后发现异常情况，在该项目上做标示，提议召开预算工作组会议逐项讨论。异常数据大体可归纳为5大类：新增加的付费项目；去年有开支的项目；费用比上年增加或减少的；是否开展有待于领导班子决定的项目、需要职能科室确认的相关比例；各院区集中或分开执行的项目。
3.4 提交院务会议讨论
针对预算工作组会议不能确定的事项，提交院务会讨论。预算编制人员根据院务会的讨论决议调整收入、支出测算表后，编写预算编制说明，并登陆预算编制系统上报医院预算。
4、结 语
预算管理作为医院经济管理的主线，科学的预算编制对于提升医院整体管理水平具有重要意义。预算经上级部门批准下达后，财务科还需将批准的预算指标切块下达给相关职能科室，由他们在控制的额度内使用。如有超额需分析原因，提出书面报告，经院务会议批准后，在财务科预留的经费中再切块，保证预算的切实可行。