审计整改报告集锦（精选14篇）
主任、各位副主任、各位委员：
我受区人民政府的委托，向区五届人大常委会第十五次会议，作关于20xx年度审计整改工作情况的报告。
今年8月6日，区五届人大常委会第十三次会议听取和审议了《20xx年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。根据区人大常委会提出的关于进一步加大审计监督力度的审议意见，区政府及时作了部署，各相关单位积极采纳审计意见和建议，主要领导亲自抓，指导协调督办审计整改事宜，强化整改主体责任,注重从源头上分析问题产生的原因，尤其是反复出现、屡审屡犯的问题，不断规范财政财务收支行为，加强制度建设。各联席会议成员单位按分工负责、分类督办的原则，形成监督合力，抓好审计整改责任落实，强化对重大审计项目审计结果的跟踪检查和重点督查，注重审计结果的运用，强化责任追究，提高整改实效。
区审计局按照审计职责和区政府的要求，始终把审计整改作为年度重要工作，将审计整改情况的跟踪检查工作规范化、常态化，坚持将审计整改回执、审计跟踪回访、审计整改结果通报和公告、审计整改承诺、后续审计检查、年度审计结果执行情况专题调查等制度落实到位，在工作中做到日常审计监督与促进问题整改相结合、审计整改工作与促进被审计单位建章立制相结合，切实提高审计整改质量和效果。
一、区本级预算执行审计整改情况
区财政局根据审计报告指出的有关问题，多次召开专题会议研究，明确牵头部门，将审计问题逐一分解、落实到科室;在整改过程中注重与延审审计发现问题的单位进行沟通，认真研究落实整改措施，规范管理，提高财政资金使用效益。
(一)关于对区本级各主管部门预算批复工作缺少监督、预算批复项目有遗漏的问题。区财政局一是进一步加强了部门预算批复的管理工作，督促区本级各主管部门以正式文件形式批复各所属单位的部门预算，并报区财政局备案。二是进一步完善了部门预算调整批复前的核对机制，对年中发生的预算调整项目指标做好审核及科室间的核对工作，确保下达的预算调整项目无遗漏。
(二)关于区对镇、街道(莘庄工业区)转移支付中存在部分测算数据未及时更新、个别计算数据设定不合理的问题。区财政局将进一步完善转移支付具体操作办法，及早启动转移支付因素数据征集工作，与相关职能部门加强沟通，更加科学合理的确定转移支付因素，并督促相关职能部门按时提供转移支付因素相关数据。
(三)关于个别预算资金安排的使用单位发生变化区财政局未能及时调整的问题。区财政局将进一步加强与区发改委的沟通和对接，及时了解政府投资项目计划的变化事项，督促相关单位根据政府投资项目计划实际发生的变化，按照本区规定的程序及时申报调整预算，并经审批后严格执行。
(四)关于个别部门预算指标再结转及年内预算指标未细化结转次年金额较大的问题。区财政局将在今后的工作中督促预算单位及时上报预算细化方案，同时进一步做好意见征询工作，优化操作流程，加强预算资金使用的全过程监督管理。
二、区级部门预算执行审计整改情况
(一)关于部分专项资金使用与预算编制内容不一致的问题。区文广局针对部分专项资金子项目间调剂使用，造成一些子项目超预算的问题，修订完善了局《经费报销管理办法》，明确要求报销时应注明项目编码及项目明细，提高预算执行的准确率。同时，指导下属区群艺馆修订了《闵行区群众艺术馆财务管理制度》，强化制度约束力。区工商联加强了对本单位专项资金的管理，将严格按规定用途使用资金。区妇联、原区招管办及归口管理的区招投标中心将在今后工作中进一步加强专项经费的管理。区绿容局主要领导召集局财务部门及各业务科室召开专题整改会议，强调在完善内部控制制度的同时，对重要的经济事项资料都应建立档案，妥善保管的要求，保证会计核算信息真实、完整;对于涉及“虚增整治改造面积，多拨付补贴资金”的三个镇的69.64万元补贴资金均已收回，并于9月5日上缴区财政。同时区绿容局加强了部门预算的编制工作，在编制20xx年、20xx年“景观灯光电费”预算时，根据实际运行情况，将预算分别调减为188万元、100万元，以提高预算编制的准确性。
(二)关于部分绿化养护项目转包或分包的问题。区绿容局下属绿化所、公园所将指导下属上海西郊园艺公司、上海神洲绿化实业公司规范用工行为，通过与劳动服务公司签订用工合同的形式落实整改。
(三)关于部分项目未按规定实施政府采购的问题。区科委今后对于此类项目编制部门预算时，要注重财务部门与业务部门的充分沟通，实施过程中按政府采购法及相关规定操作。区文广局要求下属区群艺馆进一步明确财务负责人和政府采购责任人，并对区群艺馆行政领导、政府采购责任人、财务等有关人员进行了《上海市20xx年政府采购集中采购目录和采购限额标准》等专题业务培训指导，以提高政府采购意识。
(四)关于部分资金未按规定及时上交区财政的问题。区科委根据审计意见已对所有项目的结余资金进行清理，并将确属余款的项目资金60.12万元按规定上缴区财政。区人口计生委召开专题会议，明确市拨资金的使用流程，将市拨资金纳入“收支两条线”管理，且在审计期间已将结余的市拨资金6.55万元上缴区财政。
(五)关于资产、物品管理不到位的问题。区国资委对“三集中”资产进行全面梳理，根据闵府办发[20xx]66号文件精神，于20xx年底前已将区行政事业单位国有资产的监管职能划交至区财政局;经国资委主任办公会议研究决定，以闵国资办(20xx)17号《关于对区属行政、事业单位“三集中”房屋、土地资产处置的请示》上报区政府，以解决目前资产管理体制不顺、权责不清、帐实不符的问题。目前，区政府已组织相关职能部门专题研究。区网点办与改制企业上级部门区资产管理有限公司进行协调沟通，召开了调研会议，通报了存在承租户转租行为等情况。区资产管理有限公司按区国资委的要求与下属改制企业召开会议，了解改制企业经营状况，并向区国资委上报了《关于原闵商商贸有限公司下属区百货公司等8家转制企业承租国有商业网点租赁使用情况的调查报告》，经区国资委讨论研究后上报区政府，区政府在抄告单上明确了相关处理事宜。区网点办与相关公司多次协商，要求其停止转租行为，目前，各相关公司已不同程度地进行了整改。区科委根据审计要求，进一步健全了实物台账登记制度。
(六)关于现金支付手续不完备的问题。区文广局加强了对下属区群艺馆“劳务费支出”发放的凭证审核工作，明确劳务费发放不得代领代签，同时，进一步规范区群艺馆公务卡消费和公用经费、项目经费等费用拨付工作，控制现金的使用。区残联召开专题会议责成有关单位落实整改,进一步加强财务人员培训，规范现金使用管理。
三、政府投资项目审计整改情况
针对万芳路一、二期道路建设和区体育场曲棍球队宿舍楼建设及训练房装修工程项目竣工决算审计反映出的问题。区城投公司、闵盛公司按照审计意见和建议，收回了多计工程造价款项;对于资金结算不准确的情况，及时进行了账务调整;补办了竣工验收报告，并本着“新账不欠，老账逐步清”的原则，推进竣工财务决算编制工作。
针对闵行文化公园生态工程、区中心医院扩建急诊综合楼及地下停车库工程项目进行跟踪审计反映出的问题，七宝镇按照审计意见已将不属于本项目的相关支出作调账处理;区政府组织相关部门召开会议，确定了费用列支原则，相关部门也对有关费用列支渠道等予以了明确。闵盛公司根据审计建议，进一步加强了区中心医院扩建工程项目的进度管理、建设资金结算等工作。
针对20xx年至20xx年政府投资建设工程项目审价管理情况专项审计调查反映出的问题。区财政局积极采纳审计建议，根据《考核管理办法》的相关规定，在对定点审价机构的管理上加大考核力度，以国家审计结果为准，对此前按定点审价机构的审价报告多计的费用不予支付，对已多支付的协助追回。超概算及未办理设计变更手续事项，由区发改委牵头完善相关审批制度。区公共服务局研究出台加强招投标监管工作的若干意见，拟实行招标代理机构遴选制度，强化对街镇承发包行为的检查考核，强化对基层人员的培训，加强监督，加大检查力度，对违法违规行为予以处理。区建交委将对施工监理加强管理，督促其严守职业道德规范、控制设计变更、认真做好现场签证工作。
四、专项资金审计和审计调查整改情况
(一)针对区公共自行车项目的运行及绩效情况审计调查反映出的问题。区建交委改变过去项目“全覆盖”的做法，主要解决生活、工作在闵行区的群体短距离出行，今后布局和调整网点按轨交2公里的范围内设置。进一步优化调整公交线网，避免与公共自行车网点重复布设，减少资源浪费。区建交委要求项目运行公司补足在运行过程中丢失的公共自行车，督促项目运行公司针对实际情况，加大维修力度，加派维修人员，加强公共自行车车辆调度，尽最大力量解决“潮汐”现象造成的车辆供应不足矛盾。改变过去“全免费”模式，今年推出“办卡预存押金，预存备扣金，收取卡工本费、卡年费，超时还车收费”等措施，完善公共自行车项目发展的新政，采取超时还车收费等方式进一步加强管理。
(二)针对区“村村通”公交项目运行及绩效情况审计调查反映出的问题。区建交委今后将按立项的相关程序，在做好项目总概算审核的同时，更加细致地审核相关子项目的概算，避免出现子项目超概算投资;对确需调整和增加投资的子项目，应及时办理相关的`报批手续。20xx年下半年区建交委已结合新辟(调整)公交线路的相关道路工程修复了立跃路。对于站牌的维护，区建交委牵头建立了对公交站牌进行维护、管理的专业队伍，并将通过大联动、网格办、市民寻访和媒体反映等平台，及时处置公交站牌维护事项。区建交委将定期组织“村村通”公交线路的客流调查和线路普查，通过公开征求意见等方式征询涉及范围内单位、村民的意见，根据道路等设施实际情况和村民出行需求，不断对公交线网优化调整，以提高村民出行的便捷性。区交通管理部门将密切关注各条“村村通”公交线路的客流动态变化的情况，在充分听取各方意见、保证居民基本出行条件的前提下，对部分客流较少的线路进行适度的优化调整，逐步缩小“村村通”公交线路与区内其他公交线路的运能差距。同时，区交通管理部门在今后的工作中，将积极协调相关部门，加快轨交枢纽、停车保养场的建设进程，方便公交车辆就近蓄车以缩短空驶里程，降低营运成本，减少财政资金投入。
(三)针对区标准化菜市场建设运行管理情况专项审计调查反映出的问题。区经委已要求菜市场全部摊位用于农副产品销售，不得移作他用。同时，对个别经营户在摊位内使用瓶装液化气的情况，市场管理公司已予以撤除。区经委进一步完善了相关制度，并于20xx年4月和9月二次组织全区标准化菜市场负责人进行了培训，年末组织人员进行考核。区经委已督促相关市场、厂家安排资金和人员对损坏的追溯系统设备进行修复，确保追溯系统正常运作;已约谈追溯系统设备供货厂商，对设备运行、数据上报等情况每天进行监控，发现问题及时通报菜市场并派人维修。区经委通过发放宣传单、张贴宣传画，在市场公告栏内及时发布相关食品安全信息和介绍追溯系统的作用、功能等，以提高市民对追溯系统的知晓度。
五、区属公司资产负债损益审计情况
针对区城投公司、闵盛公司、莘庄工业区开展资产负债损益审计反映出的问题。
区城投公司，一是组织相关人员对动迁安置房情况进行梳理，在今后的工作中，将对动迁安置房做好原始数据的备份处理，以完整的反映其购入、安置、结存等情况;同时将进一步加强经办部门与财务部门的沟通、核对工作，逐步建立动迁安置房数量、金额明细辅助账。二是对公司领导班子成员及区财政局外借人员发放的各类补贴进行了清退，共计27.95万元，其余人员清退仍在整改之中。三是于20xx年11月6日收回重复支付的法律顾问费10万元。四是将进一步规范费用支出报销手续，健全和完善财务管理制度。
区闵盛公司，一是发放外借人员3.21万元已清退进账，发放伙食补贴6.36万元已由区国资委批复同意其不予清退。二是按照合同规定，收缴租金578.3万元。三是与区财政局、资产所属及所用部门进行对接和协调、完善资产移交手续。四是对正在实施的工程进行全面梳理，严格按规定实施公开招标。
莘庄工业区，一是计划于今年年底对动迁回购房屋少计当年成本事项作相应追溯调整。二是已收回以前年度的挂账往来款1546.36万元，通过清理往来款抵销出借款294.78万元，其余资金仍在整改中;对未进行帐务处理的已处置资产及无实物资产进行了清理，拟按相关审批程序予以处理。三是对未及时结转成本的已完工项目已按规定进行账务处理。
加强审计整改工作，是严格执行《预算法》、《审计法》等法律法规的迫切需要，是严肃财经纪律的重要措施。为不断加大审计查出问题的纠正力度，区政府领导分别在区审计工作会议(暨审计整改联席会议)、区部门预算工作会议上对审计整改工作提出具体要求：一是强化领导职责。各单位的党政主要领导，要切实把审计查出问题的整改工作纳入重要议事日程。做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位、反馈及时，确保整改工作落到实处。二是强化监督考核。区政府已把审计整改落实情况作为督查工作的重要内容，对存在突出问题和整改不力的单位要进行重点督办，并把审计整改情况作为区绩效考核的内容之一。三是强化长效机制。审计整改工作既要着眼当前，及时解决存在的问题，又要立足长远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针对工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，不断建立和完善长效机制，杜绝类似问题重复发生。
以上报告，请审阅。
x县支行：
我行x部20xx年x月x日对你单位x业务进行了审计，发现以下问题：
一、部分协议内容不规范。x协议中甲方签字为王x，营业执照复印件中户名为李x;x有限公司，授权书内容为办理代发工资事宜;x通讯器材经营部，协议中未见法人x的`身份证复印件;x物业协议中甲方签字为刘x，营业执照复印件中法人为贾x，未提供授权书;x房地产开发有限公司协议中费率涂改;x商贸有限公司协议对方加盖财务章。
二、20xx年x月x日-x月x日共回访x户商户。
针对问题一，要求规范x协议，对缺少资料的要求客户重新提供，对签字不符的要求重新签订;针对问题二，要求按规定的频次对商户进行回访。
请你单位针对上述问题，制定整改方案，明确整改的责任部门和责任人，确保整改落实，并于20xx年x月x日前将整改结果上报我行x部。
(审计整改通知发出单位印章)
X年x月x日
我代表市人民政府，向市四届人大常委会第XX次会议报告20xx年审计工作报告中指出问题的整改情况。
一、高度重视审计整改工作
市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20xx年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。
市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。
同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。
各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。
家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。
追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。
二、审计整改落实情况
(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。
20xx年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。
年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。
我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。
今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20xx年相关支出与部门预算同步向人大汇报。
(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。
今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。
一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。
对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。
在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。
目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中:20xx年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，20xx年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。
14个欠缴单位中有两个欠缴大户:即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的'43%。
10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。
(三)关于国土出让收入XX3749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。
20xx年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。
从20xx年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。
至20xx年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是20xx年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。
今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20xx年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。
至20xx年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。
以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。
(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。
主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。
这部分结余主要包括以下几个方面:一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。
今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。
市审计局于今年3月至4月派出审计组对我委20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现了一些问题，提出了几项审计整改要求。根据审计提出的整改要求，我委高度重视，召开了专题会议进行研究，对整改进行了部署，并组织进行了认真整改。现就审计报告中提出问题的整改情况报告如下：
一、关于“年初预算编制不完整”问题
由于20xx年度以前市财政局未要求市直所有单位将上年结余资金列入预算进行申报，因此，我委在申报20xx年预算草案时，未申报上年结余资金，造成部门预算编制不完整。20xx年度我委已严格按照市财政局要求将上年结余资金列入了20xx年部门预算草案。
在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情况，确保部门预算编制完整，真实。
二、关于“预算约束力不强”问题
为了充分调动县市区做好争资立项和其他发改工作的积极性主动性，我委对县市区发改局进行了以项目建设、争资立项等工作为主要内容的工作考核，并给予了适当的经费奖励。经我委20xx年3月第四次委务会研究，从我委自筹经费中列支20xx年各县市区发改工作绩效考核奖金27万元。
今后，我委将规范对县市区发改工作绩效评估工作，按照预算管理体制的要求，安排使用财政资金。
三、关于“决算报表编制不准确”问题
经核实，我委在编制20xx年度部门决算时，将少反映的254.2万元，列入了其他商品和服务支出，未列入上年项目结余，导致决算报表编制不准确。我委已和市财政局衔接，将在编制20xx年部门决算时调整20xx年上年项目结余数据，保证决算报表编制的准确性和真实性。
今后，我委将在编制决算报表时，切实做到内容完整、数字真实。
四、关于“公务卡消费支出比例远低于25%的规定”问题
经核实，造成此问题的主要原因是我委工作性质特殊，比如每年发放全市固定资产投资奖等现金支出额度较大，致使拉低了公务卡支付比例。今年以来，我委已对公务卡结算管理进行了进一步规范，要求各科室严格按照《郴州市财政局关于进一步深化集中收入制度改革的通知》(郴财库[20xx]261号)和《郴州市人民政府办公室转发市财政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的实施意见的通知》文件精神，凡是能够使用公务卡结算的`，要坚决使用公务卡结算。突出强调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出，要严格按规定用公务卡结算。
今后，我委将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，严格公务卡支付管理，提高公务卡支付比例，杜绝经费支出中的漏洞。
以上报告，请予审议。
根据X年扶贫统筹整合资金审计情况要求，现将审计发现问题的整改情况报告如下：
一、整改工作开展情况
审计指出问题后，县政府高度重视，立即成立整改工作领导小组，精心组织整改工作，召开了由相关单位和人员参加的专题整改会议，研究制定整改方案，对每个问题都明确责任、限时办结。通过努力，目前反馈的问题得到了全面整改。
二、审计整改情况
（一）问题整改情况
1.问题整改情况总述：审计共发现4个问题，涉及应整合未整合资金3871.33万元；涉及贫困群众缴纳医疗保险未享受财政补助218.307万元。截止X年8月2日已全部得到整改，整改资金4089.637万元。
2.按问题类型分述：我县属于应整合未整合问题和贫困群众缴纳医疗保险未享受财政补助问题。
（1）县财政局X年度收到部分乡镇及单位退回的以前年度扶贫项目资金共1971.52万元，未纳入X年度统筹整合的整改情况为：其中小农水重点县水利资金1200万元和农机技术推广与服务项目10万元有文件依据，不属于整合范围。其余资金761.5万元于X年2月作为存量资金上缴国库，纳入X年统筹整合范围。
（2）县财政局将以前年度贫困林场扶持资金余额27.4万元，已挂账2年未使用形成存量资金，未纳入X年度统筹整合的整改情况为：X年1月份金刚台林场项目报账后，净结余资金1.4万元，X年2月已作为存量资金上缴国库，纳入X年统筹整合范围。
（3）县财政局X年度收到上级财政专项资金1872.41万元，未纳入X年度统筹整合的整改情况为：X年2月份，县财政下达预算指标，将1875.41万元纳入X年统筹整合范围。
（4）农村困难群众缴纳城乡居民医疗保险未享受最低30元财政补助情况，涉及贫困人口72769人，涉及金额218.307万元的整改情况：县财政局已于X年3月份配套到位，经县城乡居民医保中心进一步大数据比对应享受补助人数为71739人（相差的1030人属于X年新识别建档立卡贫困人口，他们在X年参保缴费时还不属于建档立卡贫困人口），补助资金215.217万元于8月2日全部通过“一卡通”系统发放到位。
（二）责任人处理情况
因上述问题不涉及相关单位和人员失职、渎职，所以没有处理责任人。
（三）未整改完成问题情况
问题全部得到整改落实，没有未完成的整改问题。
（四）整改结果向社会公告情况
县财政局主要利用政府门户网站向社会进行公示公告，围绕审计发现的主要问题，逐项说明了整改举措及完成情况，接受社会监督。
三、原因分析
一是按照上级关于“资金跟着项目走，项目跟着规划走，规划跟着脱贫目标走，脱贫目标跟着脱贫对象走”的.原则要求，及我县当年脱贫攻坚涉农资金整合计划，当年县级投入已经达到应整合资金计划要求，所以收到以前年度扶贫项目结余资金1998.92万元未纳入当年整合计划。
二是X年收到上级财政专项资金1872.41万元的指标于X年12月底才下达，而X年县整合资金实施方案按照省厅要求于X年12月20日已经上报并锁定，无法及时纳入X年实施方案。
三是X年农村困难群众缴纳城乡居民医疗保险未享受最低30元财政补助，因有关部门不熟悉该项政策，在数据比对和甄别上消耗过多时间，导致资金一直未发放到位。
四、确保各项政策落地发挥实效的具体举措和建议
（一）举一反三，建立健全长效机制。以整改促提升，坚决按照统筹整合财政涉农资金实施方案，统筹整合财政涉农资金由县政府按照县脱贫攻坚规划和项目库统一安排使用，确保如期完成各项任务。根据X年扶贫统筹整合资金审计情况要求，现将审计发现问题的整改情况报告如下：
一、整改工作开展情况
审计指出问题后，县政府高度重视，立即成立整改工作领导小组，精心组织整改工作，召开了由相关单位和人员参加的专题整改会议，研究制定整改方案，对每个问题都明确责任、限时办结。通过努力，目前反馈的问题得到了全面整改。
二、审计整改情况
（一）问题整改情况
1.问题整改情况总述：审计共发现4个问题，涉及应整合未整合资金3871.33万元；涉及贫困群众缴纳医疗保险未享受财政补助218.307万元。截止X年8月2日已全部得到整改，整改资金4089.637万元。
2.按问题类型分述：我县属于应整合未整合问题和贫困群众缴纳医疗保险未享受财政补助问题。
（1）县财政局X年度收到部分乡镇及单位退回的以前年度扶贫项目资金共1971.52万元，未纳入X年度统筹整合的整改情况为：其中小农水重点县水利资金1200万元和农机技术推广与服务项目10万元（信财预〔〕540号）有文件依据，不属于整合范围。其余资金761.5万元于X年2月作为存量资金上缴国库，纳入X年统筹整合范围。
（2）县财政局将以前年度贫困林场扶持资金余额27.4万元，已挂账2年未使用形成存量资金，未纳入X年度统筹整合的整改情况为：X年1月份金刚台林场项目报账后，净结余资金1.4万元，X年2月已作为存量资金上缴国库，纳入X年统筹整合范围。
（3）县财政局X年度收到上级财政专项资金1872.41万元，未纳入X年度统筹整合的整改情况为：X年2月份，县财政下达预算指标，将1875.41万元纳入X年统筹整合范围。
（4）农村困难群众缴纳城乡居民医疗保险未享受最低30元财政补助情况，涉及贫困人口72769人，涉及金额218.307万元的整改情况：县财政局已于X年3月份配套到位，经县城乡居民医保中心进一步大数据比对应享受补助人数为71739人（相差的1030人属于X年新识别建档立卡贫困人口，他们在X年参保缴费时还不属于建档立卡贫困人口），补助资金215.217万元于8月2日全部通过“一卡通”系统发放到位。
（二）责任人处理情况
因上述问题不涉及相关单位和人员失职、渎职，所以没有处理责任人。
（三）未整改完成问题情况
问题全部得到整改落实，没有未完成的整改问题。
（四）整改结果向社会公告情况
县财政局主要利用政府门户网站向社会进行公示公告，围绕审计发现的主要问题，逐项说明了整改举措及完成情况，接受社会监督。
三、原因分析
一是按照上级关于“资金跟着项目走，项目跟着规划走，规划跟着脱贫目标走，脱贫目标跟着脱贫对象走”的原则要求，及我县当年脱贫攻坚涉农资金整合计划，当年县级投入已经达到应整合资金计划要求，所以收到以前年度扶贫项目结余资金1998.92万元未纳入当年整合计划。
二是X年收到上级财政专项资金1872.41万元的指标于X年12月底才下达，而X年县整合资金实施方案按照省厅要求于X年12月20日已经上报并锁定，无法及时纳入X年实施方案。
三是X年农村困难群众缴纳城乡居民医疗保险未享受最低30元财政补助，因有关部门不熟悉该项政策，在数据比对和甄别上消耗过多时间，导致资金一直未发放到位。
四、确保各项政策落地发挥实效的具体举措和建议
（一）举一反三，建立健全长效机制。以整改促提升，坚决按照统筹整合财政涉农资金实施方案，统筹整合财政涉农资金由县政府按照县脱贫攻坚规划和项目库统一安排使用，确保如期完成各项任务。
（二）建章立制，建立健全考核监督管理办法。明确责任部门、责任主体，强化跟踪问效，纪检、检察、监察、审计、财政等有关部门对统筹整合财政涉农资金的使用管理情况进行监督。
（三）建立健全统筹整合财政涉农资金使用管理全程公开公示制度。资金分配、使用情况等信息通过政府门户网站等渠道及时向社会公开，接受社会监督。
（二）建章立制，建立健全考核监督管理办法。明确责任部门、责任主体，强化跟踪问效，纪检、检察、监察、审计、财政等有关部门对统筹整合财政涉农资金的使用管理情况进行监督。
（三）建立健全统筹整合财政涉农资金使用管理全程公开公示制度。资金分配、使用情况等信息通过政府门户网站等渠道及时向社会公开，接受社会监督。
高校固定资产在资产总额中占绝对大的份额，高校的教学楼、实训楼、仪器设备等，这些固定资产既是高校进行教学、科研等工作的物质保障和必要条件，也是衡量学校规模和教学水平的一个重要指标。高校有必要对学校的固定资产开展经常的、规范的审计工作。高校开展固定资产审计工作，可以依据《审计法》和《行政事业单位内部操纵制度》等有关规定执行，应积极结合高校固定资产治理的特点，在学校固定资产的内操纵度执行情况的基础上，对固定资产的增加、减少、固定资产清查等方面确定审计重点，更好地、有效地开展固定资产审计。
一、固定资产治理的内部操纵制度执行情况的审计重点
高校固定资产增加、减少和开展固定资产清查等工作的内部操纵制度是否健全，是否对固定资产治理实行职务分离操纵，所建立的内部操纵制度是否科学、合理、有效，重点需对内部操纵制度进行符合性测试和实质性测试；高校是否建立固定资产的增减可行性论证、审批、检查、核算、使用效率的考核，重点查看考核的状况，考核是否有效的实施。
二、固定资产增加环节的审计重点
固定资产的采购是否年初有预算，查看可行性论证的经济分析是否符合年初的预算、是否追加资金，特别对新建的教学楼、实训楼等基建项目、实验实训室建筑项目、大型仪器设备购置需进行重点审计。对年初无预算、或者预算资金不足的项目而已采购或者建筑的项目，查看其付款是追加预算，还是侵占其他预算项目的资金，审计人员在落实情况后，需对学院相关部门提出整改意见；固定资产入账价值是否按实际支付的买价加相关税费（行政单位不含税费），入账价值是否真实、完整，对于接受捐赠、盘盈的固定资产，审计人员应审查是否入账、入账价值是否符合相关规定。特别对新建的教学楼、实训楼等基建项目、实验实训室建筑项目、大型仪器设备购置需进行重点审计，为建筑这些资产至交付使用前所发生的可归属于该项资产的专业人员服务费、勘察检测费等非主体支出是否计入固定资产价值；固定资产后续成本支出是否真实、完整。对在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，审计人员应审查其改建、扩建的成本是否增加固定资产的价值，审查计价是否准确。
三、固定资产减少环节的'审计重点
固定资产的报废、毁损、出售、盘亏等减少情况是否执行《行政事业单位国有资产治理办法》，减少情况是否经过主管部门的批准，是否手续齐全，主体和附属设备数量是否明确，对于固定资产的减少是否做到账实相符；
没有达到规定使用年限而报废、毁损的固定资产处置，是否经过有关人员作出技术鉴定，拆卸的报废设备及附属设备是否完整无缺，资产治理部门如何处置，有无低价出售、损失浪费等情况，变价收入和清理费用是否正确按规定处理；政事业单位国有资产治理办法》，减少情况是否经过主管部门的批准，是否手续齐全，主体和附属设备数量是否明确，对于固定资产的减少是否做到账实相符；没有达到规定使用年限而报废、毁损的固定资产处置，是否经过有关人员作出技术鉴定，拆卸的报废设备及附属设备是否完整无缺，资产治理部门如何处置，有无低价出售、损失浪费等情况，变价收入和清理费用是否正确按规定处理；闲置不用或不需用的固定资产，尤其对于闲置教学楼、实训楼、实验实训室、大型仪器设备的处置应引起足够重视，审查闲置固定资产的调拨、出租、出售、置换等处置方式是否合理，处置程序是否严格，财务会计部门是否按要求及时办理相关的账务处理，资产治理部门是否按要求办理相关的资产处置手续；审查短缺固定资产盘亏的原因，是否明确责任、是否编制固定资产盘亏报告，是否经过按照相关的制度办理盘亏手续，防止出租、出借误做盘亏的现象，防止国有固定资产的非正常遗失；固定资产是否依照相关规定计提折旧，是否科学合理的选择折旧方法，高校固定资产计提折旧的账务处理不同于企业固定资产折旧的账务处理，高校计提的折旧不计入高校支出，而是直接冲减“非流动性基金——固定资产”；
固定资产处置的变价收入和残值收入是否按照政府非税收入治理的规定，实行“收支两条线”治理，是否及时上缴国库。
四、固定资产清查环节的审计重点
高校是否定期或不定期的对固定资产盘点清查，清查结果是否形成有效的书面报告，清查报告是否就核实情况作出明确说明，清查报告中发现的问题及相关具体原因是否作出分析说明，清查报告是否提出了处理意见；
高校对固定资产进行清查是否全面彻底，遵循“谁拥有，谁负责”的原则，各责任部门要根据清查结果将未统计到的固定资产办理入账，对不清楚的固定资产要主动与资产治理部门进行核对，搞清楚资产的来龙去脉，不走过场；固定资产清查是否将个人使用的固定资产落实到使用者，共用的资产落实到治理员，对于已经转移调动的资产是否办理转移调动手续，真正做到“谁用谁管”；高校应当在每个会计期间的期末对固定资产逐步进行检查，检查固定资产的使用状况，重点检查昂贵周密的实验设备是否有专人保管，是否有专业的操作规章制度，是否存在技术陈旧、损坏、闲置等现象，查看固定资产是否存在减值迹象，对于这些情况审计应提出审计合理的处理意见和建议。
五、固定资产治理系统的审计重点
高校固定资产治理系统是否将资产名称、型号、数量、使用部门、治理员、责任人等信息及时更新，以便增加资产治理的透明度，提高固定资产治理工作的效率；高校固定资产治理系统是否与财务系统实现数据共享，是否能为财务会计核算固定资产入账价值、资金来源、折旧金额、报1废处理、计提减值准备等提供及时、准确的数据支持；审查财务部门账务系统的固定资产与资产治理部门的资产治理系统的固定资产的分类，增加、减少的价值是否一致。对于高校来说，如何提高高校固定资产的使用效率，最大限度地发挥固定资产的使用价值，是一个亟待解决的问题。通过对高校固定资产进行审计，对其增加、减少、报废等整个过程进行完整性和真实性监督，发现固定资产治理过程中的缺陷和疏忽，促进学校管好固定资产，优化资源配置、降低高校经营成本，更好地展现审计为学校“增值”的服务理念。
遂昌县审计局：
经济责任审计时间为20xx年10月28日至11月20日，我县审计局派出审计组对巫法源担任原土地和房屋征收工作办公室主任期间的经济责任履行情况进行了审计。审计报告下发后，征收指导中心的主要领导高度重视此次审计结果，并立即组织相关人员对问题进行自审，积极采取措施逐一整改。现将整改落实情况向大家汇报如下：
一、针对重复领取加班伙食补助3000元的问题，我们会及时通知相关人员，并按照规定要求退回重复领取的加班伙食补助。同时，我们将组织学习《关于规范机关单位工作人员夜餐费开支管理的通知》（遂财行〔20xx〕132号）文件的.精神，进一步加强单位内部审核，并严格执行夜餐费开支管理规定。
二、对于结余资金89.93万元未盘活的问题，已与县财政协商沟通，由我中心合理使用。
三、已完成修改，如下：针对会计基础资料不完整的问题（20xx、20xx年度发放20xx年1月至6月期间食堂饭卡以及工会发放的春节慰问品大米、食用油，发放清单上未签字），我们已经全面进行了整改措施。通过与相关当事人沟通，补全了发放清单上的签字信息，进一步规范了会计基础工作，并严格做好了原始凭证的审核工作。
在积极整改的同时，认真自我反省，在以后的工作中加强以下几个方面工作：
一、加强财务队伍建设。进一步加强单位财务队伍人员的相关培训，提高财务理论业务知识。
二、加强财务管理。强化财务审核，以确保外来原始凭证的真实性和合法性。同时，确保入账原始凭证具备齐全的要素，并符合票据合规要求。
三、加强单位内部管理制度 。进一步完善单位内部各项管理制度，促进单位各项管理更加规范化。
遂昌县土地和房屋征收工作指导中心
20xx年11月9日
根据今年x月xx日xx县第__届人民代表大会常务委员会第五次会议通过的《xx县人民代表大会常务委员会关于审计查出问题整改监督暂行办法》（以下简称《审计整改监督暂行办法》第四条的规定，县人大财经委按照“提前谋划，精心组织，认真调查，如实反映”的总要求，对全县x年审计查出问题整改情况进行了扎实深入的调查工作。现将调查情况报告如下：
一、调查工作的组织开展情况
调查前，我们认真研读所有审计报告和审计决定，按审计项目整理存在问题清单，充分征求县审计局及各审计组的意见，准确把握调查范围和重点，制定《xx县人大财经委关于审计查出问题整改情况调查工作方案》，明确调查时间、方式、内容、要求及工作纪律等。
xx月xx日至xx日，我们财政经济委员会组成人员在常委会副主任高述晚的带领下，在县审计局的配合下，分两个调查组，对县政府办、县审计局、县监察局和全县至x年x月xx日审计查出问题整改期满的xx个审计项目，上年整改未到位的x个审计项目，涉及的xx个被审计单位中的县财政局、县教育局、一中、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府等xx个被审计单位，就涉及的xx个审计项目审计查出问题整改工作进行调查，审计项目调查率为%，被审计单位调查率为。x%。调查中，我们采取听取汇报，查阅会议记录、记账凭证、会计账簿及其他资料等方式进行，对审计报告所列问题，逐一查阅、核对整改结果，并将所有相关佐证材料收集了复印件，力求调查的客观公正。
二、审计查出问题整改工作开展情况
至x年x月xx日，县审计局审计的整改期限已满的项目共xx个，上年整改未到位项目x个，共xx个，其中本级预算执行和其他财政收支审计项目（以下简称同级审）x个，领导干部任期经济责任审计项目xx个，财政决算审计项目x个，财务收支审计项目x个，专项资金审计调查项目x个，基建竣工决算审计项目x个，查出各类违规金额xx万元，管理不规范金额x万元，调账处理金额x万元，应收缴财政罚没收入xx万元，实际收缴财政罚没收入xx万元，应向个人收回返回原资金渠道xx万元，实际收回xx万元，责令向税务部门补缴税金xx万元，实际补缴税金xx万元，提出审计建议xx条，被采纳xx条。截止检查日，《审计报告》中反映应整改的问题x个，已整改到位x个，涉及单位xx个，正在整改的问题xx个，涉及单位x个，审计决定罚没收缴到位率为%，审计建议落实率为%。
从调查情况来看，今年的审计查出问题整改工作，特别是县人大常委会《审计整改监督暂行办法》出台以后，县人民政府、相关职能部门及各被审计单位对审计查出问题整改工作更加重视，更加扎实主动，整改重点更加明确，措施更加有力，效果更加明显，通过追回资金、收缴国库、归还资金原渠道、清理往来款、调整有关账目、盘活存量资金等方式整改问题，正在整改中的事项都逐一明确了责任和具体措施、路径，基本达到了逐项整改落实的要求。
三、本年度审计查出问题整改工作的特点
调查中发现，与往年相比，今年审计查出问题整改工作的特点集中体现在四个方面：一是县人民政府组织领导更加有力，二是各整改单位更加重视，三是更加注重问题的落实，四是更加注重长效机制的健全。
（一）政府主动作为，措施有力
县人民政府高度重视审计整改工作，xx月，县长刘军专题听取x年度审计项目计划安排，并对审计查出问题整改工作提出了具体要求：被审计单位主要负责人是审计整改第一责任人，要切实抓好审计查出问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓，对审计查出问题和提出的审计建议，要认真研究，分解任务，明确责任，及时整改到位，审计组要按规定进行审计查出问题整改回访，县人民政府要组织联合督查组对全年所有审计项目进行一次全面督查，审计查出问题整改情况要向政府常务会议和县人大报告。针对历年审计查出比较突出的问题，采取了一系列的有效措施，如乱发滥补的问题，在今年x月出台了号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》进行了规范，如挤占挪用专项资金的问题，今年特别安排各指挥部工作经费x万元，让各指挥部不再需要挤占专项资金就可运转，对县审计局专业人员不足的问题，同意县审计局招聘x名专业人员，充实加强审计力量。将审计查出问题整改工作纳入县委县政府出台的xx县x年绩效考核评估实施方案的绩效考核范畴，推动被审计单位以整改促规范。
xx月xx日，第xx次县人民政府常务会议专题听取了县审计局局长马向阳关于同级审有关情况的汇报。会议要求，对审计中发现的问题，相关部门要进行全面梳理、列出清单，采取有力措施，切实有效地进行整改。为进一步加大审计整改力度，督促审计查出问题的全面整改落实，维护审计监督的严肃性和权威性，x月xx日至x月xx日，县委县政府督查室牵头，县人大财经委、县政府办、县政协经济委和县审计局人员组成的联合督查组对x年度各被审计单位审计查出问题整改落实情况开展专项督查，督查结束后县政府常务会议将听取督查情况汇报，将就未整改事项进行研究部署，确保审计查出问题整改工作落到实处。
县审计局工作更加积极，年初拟定审计工作计划时，充分征求县人大财经委的意见，及时报告重要审计项目的进展和处理情况，审计处理结束后及时报送审计报告和审计决定，坚持边审计、边指出问题、边督促整改，促进立查立改，坚持把审计查出问题的整改跟踪作为对各审计组的日常督办事项，落实督促整改责任，坚持加强与有关主管部门以及监察部门、司法机关的协调配合，强化信息沟通与共享，形成督促整改合力，年内移送县监察部门涉嫌违纪案件线索x起。
（二）整改单位重视，积极作为
各被审计单位的主要负责人切实履行整改第一责任人的义务，都召开了党委（党组）会议或班子会议等专题部署整改工作，县农业综合开发办公室、县农机局、万和实验学校成立了以单位一把手为组长，分管财务的负责人为副组长，办公室及财务人员为成员的整改领导小组，xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府还组织全体干部职工或者班子成员学习有关财政法规、号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》、《xx县贫困村精准扶贫项目及资金管理办法》，《审计整改监督暂行办法》等，所有被审计单位都在审计整改执行期内书面向县审计局报送了整改结果报告，大部分单位将应上缴的审计收缴款上缴了县财政，对于审计报告上责令单位改正的事项，都按照要求，能即时改正的，即时进行了改正，并明确今后将进一步规范财政管理行为。
在同级审查出问题的整改工作中，县财政局充分发挥了牵头抓总的作用。收到同级审审计报告后，县财政局立即组织需整改的部门单位召开会议，分解整改任务，明确整改要求。在县人民政府组织对审计查出问题整改联合督查时，又将涉及整改工作的多个部门单位的主要负责人召集在一起，分别汇报本部门单位整改情况，提交本部门单位的整改情况结果报告，真正做到了整改有部署、有措施、有实效。
（三）整改重点明确，效果明显
研读审计报告时，我们发现，今年列入整改范围的xx个被审计单位中，有xx个单位存在违规发放奖金、津贴补助的问题。违规发放奖金、津贴补助，已成为各单位特别是乡镇的通病，根据审计报告统计，今年的审计报告中要求向个人收回归还原资金渠道或者收缴县财政的金额达xx万元。以往的审计及审计查出问题整改更多地关注于各被审计单位应收缴县财政的审计收缴款是否收缴到位，对于应向个人收回返还原资金渠道的问题，基本没有关注，导致违规发放奖金、津贴补助的问题屡审屡犯。今年《审计整改监督暂行办法》出台后，县人大对审计查出问题整改的监督更全面，对各责任主体的要求更明确，监督力度更加大，监督措施更有力。因此，今年的审计查出问题整改情况调查，我们更倾注于各被审计单位是否按照审计报告的要求，向个人收回违纪违规资金。
调查中我们发现各被审计单位都能按照审计报告的要求，积极造具清册，制定扣款计划，并按计划扣缴。至我们调查时，等四个单位的个人扣缴款已全部到位，xx镇应向个人收回x元，分别于x年x月xx日向xx人收回x元，x年xx月xx日向xx人收回x元，共x元已全部收回；大xx乡人民政府对于违规发放的应向个人收回的班子会议加班补助x元，先于x月xx日召开班子会议，分解任务，落实责任扣缴，至x月xx日，又召开会议，就已调离本市、本省的三位同志的扣缴款问题，安排乡武装部长及财政所长专门负责，并于县委县政府督查前全部扣缴到位。县人大调查后，各单位继续对审计查出问题进行整改，目前，x镇也已将应向个人收回的款项全部扣缴到位，一中已收回班子成员领取的会议、加班补助，县教育局已造具扣款清册，承诺年底发放绩效工资时全部扣回。
研读审计报告时，我们还发现，今年列入整改范围的xx个单位中，有x个单位存在往来款长期挂账未及时清理的问题，有的单位金额巨大，时间跨度长。
针对此问题，各相关单位正在采取措施，积极清理。县财政局对同级审报告中提到的往来款，已组织相关股室逐一清理并进行催收，目前，已收回xx万元，呆账、坏账将按程序和规定报批后进行账务处理。金石桥镇人民政府x年底其他应收款账面余额xx万元，至x年x月已收回xx万元，调整账务xx万元，至x年x月底，其他应收款账面余额为x万元，主要为与县财政局国库办国库集中支付的往来和尚未完工结账的公租房工程预付款及向上级交纳的各种押金，其他应收款整改率达%，x年其他应付款账面余额xx万元，至x年x月底，已结算支付或调账xx万元，其他应付款账面余额为xx万元，主要为暂存的押金、专项资金、尚未解缴的个人社保资金等，其他应付款整改率达。x%。岩口镇人民政府、桃洪镇人民政府、北山镇人民政府、农机局等单位，为了加强对往来款项的清理和结算，成立了往来款项清理结算领导小组，专门负责单位往来款项清理结算的'整改工作，目前，桃洪镇人民政府已将近三年内的往来款清理完毕，并按相关规定进行了处理，县农机局已整理出往来款清册，并区分情况提出了初步处理建议，待班子会和局务会研究后按程序报相关单位审批，县教育局已将账龄五年以内的x笔，十年以内的笔往来款清理完成，其余的正在清理中。
（四）长效机制健全，成果巩固
审计重在发现问题，而以审计整改促规范才是最终目的，整改过程实际上发挥着“纠错、建制、戒后”的重大预防作用。近年来，审计适应改革发展的形势要求，一方面坚持揭露重大损害群众利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大风险隐患等问题，发挥审计在促进反腐败和维护国家财政经济安全的职能作用，另一方面坚持揭示结构性、体制机制性问题，积极提出审计建议，促进完善制度，发挥审计的免疫功能和建设性作用。这方面作用主要体现在制度的修订完善中，体现为相关业务管理办法的健全、细化。审计整改工作是一项系统工程，既要纠错，又要建制，更要戒后，需要打好组合拳，千万不要认为审计报告提出的问题已经整改到位，就万事大吉了，从而忽略了审计建议的采纳，审计建议实际上是审计部门为被审计单位存在问题开出的一个最好处方，因此，在整改纠错后，如何防止反弹，举一反三，从源头上解决问题，避免类似情况再度发生，此时，认真落实审计建议，健全和完善相关规章制度就显得尤为重要，直接体现着整个整改工作的成效，事关审计查出问题整改成果的制度化和长效化。
调查中，我们发现，今年我县在审计查出问题整改中，注重审计建议的采纳，积极修订完善制度，比如xx县人民政府制定出台了号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》，《xx县贫困村精准扶贫项目及资金管理办法》，xx镇中心学校、xx人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府、风景名胜区管理处、xx镇人民政府等单位，以审计整改为契机，对机关财务制度进行了重新修订，完善和健全了机关财务管理制度，比如xx镇人民政府x年x月出台印发了《金石桥镇机关财务管理制度》，xx乡人民政府x年x月xx日印发了《机关财务管理制度》，xx镇人民政府印发了《进一步规范机关管理制度的通知》，xx乡人民政府印发了《大水田乡x年度干部职工管理方案》（大发〔〕号），县农机局印发了《xx县农机局x年工作方案》，这些办法、方案制度等，对票据管理、现金管理、结算支付、公务接待、出差、培训、租车、机关小车管理、办公用品购置、招标投标和投资项目审计监督、津贴、补助、奖金发放及收入成本性支出等各环节多方面从制度层面上进行了规范，xx乡人民政府为了加强对乡村两级建设项目的管理，专门出台了《关于加强财政项目实施及资金管理的通知》，对乡村两级的项目申报、项目实施、项目验收等各个方面做出了具体的要求。县教育局x年xx月xx日下发了《关于进一步加强学校食堂采购管理的规定》，以规范学校食堂的采购。
四、存在的主要问题
（一）县人民政府的审计查出问题整改督查工作启动较晚。今年的审计查出问题整改工作联合督查直至x月xx日才下发了督查通知，x月xx日才开始督查，至xx月xx日，督查组还未进行情况汇总，更未下发督查通报，虽然督查通知上县政府办安排了人员参加，但是，实际上无人参加督查工作。按照《审计整改监督暂行办法》县人民政府应当在县人大常委会会议举行的二十日前将审计查出问题整改报告送交县人大财经委进行初步审查，在县人大常委会会议举行的十日前将审计查出问题整改正式报告提交县人大常委会，至xx月xx日，县人民政府尚未将审计查出问题整改报告送交县人大财经委进行初步审查，更未向县人大常委会提交正式报告。
（二）同级审报告中的“x年度新增出借财政资金x万元未及时收回”问题未整改到位。虽然县财政局正在逐一清理总会计往来款项，采取发放还款通知书和扣除预算资金等措施进行催收，但因这些借款单位资金周转困难，整改难度较大，县财政承诺今年年底前收回这些借款，同时将采取措施，严控新增财政对外借款。
（三）有些被审计单位对于审计报告、审计决定的法律效力及其严肃性和权威性认识不足，维权方法不当。调查中，有些被审计单位对县审计局审计组审计事项查证、县审计局审计处理处罚有异议，但年内却无一被审计单位按照审计报告和审计决定上告知的维权方式和路径，在规定时间内向县审计局申诉或者向县人民政府提起裁决，而是在县人民政府督查阶段和县人大调查时，提出取消某些审计处罚的请求。
（四）县审计局、县监察机关沟通联系不够。年内县审计局移送县监察机关线索x起，都没有收到查处情况的书面报告。县监察机关反映，县审计局案件线索移送力度不够，从审计局的审计决定中发现，很多够移送的线索没有移送，而审计处理比之纪检监察要轻得多，因此很难体现全县财政经济秩序维护方面的公平公正性。
五、对尚未整改到位问题的整改建议
（一）强化被审计单位的主体责任。要求有关部门和单位作出进一步整改的安排和承诺，切实加大整改推进力度，对尚未整改到位的问题，分类梳理、深入分析原因，制定切实有效的措施；对历史遗留问题和特殊困难事项，审慎区分情况、深入研究、充分沟通，有序推进；严格控制新增财政对外借款，严禁各单位向县财政借款，情况特殊，确需借款的，借款对象仅限纳入本级预算的一级预算单位，单笔xx万元以上的，应向县人大常委会报告，且年内必须归还，不得跨年度；对已经整改的问题，深入查找管理漏洞和制度根源，积极建章立制，巩固整改成果。
（二）强化审计机关的跟踪督促。审计机关要健全审计查出问题整改跟踪检查机制，结合下一步审计工作，进一步加大跟踪督促力度。建立尚未整改的具体问题台账，按照“谁审计、谁负责”的原则，明确检查督促责任，实行整改落实销号制度；将以前年度审计发现问题的整改情况作为审计项目的重要内容，加强检查督促，充分发挥审计免疫功能和公共财政卫士作用。
（三）强化审计追责和成果运用。继续加强与县人大、政府、组织人事部门、纪检监察机关、相关主管部门等协作配合，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，发挥督促整改整体合力，形成倒逼机制，加速久拖未决的问题尽快整改到位。
六、对实现审计查出问题整改工作制度化、长效化的建议
（一）坚持依法审计、客观求实，做到“三个区分”，即区分是主观故意违纪违规还是过失犯错，区分是政策法规制度不完善还是有意违规，区分是改革探索中出现的失误还是以权谋私等，审慎作出结论和处理。县审计局在开展同级审时，审计报告中应明确审计查出问题的责任单位，以便落实审计查出问题整改责任，提高审计查出问题整改效果。
（二）加大政策落实层面的审计监督力度，对审计发现的重大违法违纪、重大损失浪费、重大失职渎职的问题，坚决查处，严肃问责，发挥审计的震慑和威慑作用。今后，各单位在执行财政纪律、规范津贴补助发放行为方面，必须严格执行号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》规定的范围和标准，坚决杜绝屡审屡犯的现象，违者必须严肃追责问责。
（三）加大推动完善制度力度，通过深入揭示审计查出问题的体制机制根源，研究提出有针对性的建议，推动加强管理、完善制度和深化改革，从源头上和制度上预防相关问题的发生，实现整改成果的制度化、长效化。
（四）加大审计结果公开力度，县审计局应逐步加大审计结果的公开力度，县人大常委会应将审计查出问题整改监督情况向社会公开，让审计监督与社会监督相结合，在促使被审计单位及时主动地抓好整改的同时，推动其他单位举一反三，自查自改，进一步规范管理，防患于未然。
以上报告，请予审议。
县审计局：
我局于20xx年11月20日收到《xx县审计局审计报告》（审报[20xx]12号）。收到《审计报告》后，我局主要负责人高度重视，立即召开局领导班子和财务人员专题会议。针对《审计报告》中反馈的问题第一时间作出指示，要求由局分管领导牵头，一把手亲自抓整改：
（一）、上年结转结余资金没有编入部门预算。
由于财务人员业务知识不熟悉，业务操作不规范，经与财政局对口股室沟通，在20xx结算再进行补充。
（二）、部分支出未能按年初预算执行。
1、无预算支出；
2、超预算支出.6元；
3、有预算无支出元。由于财务人员不是专职工作人员,预算与执行预算有偏差，主要是编制预算是没有全面详细的.安排，预算执行过程不严格、财经纪律意识不强，20xx年务必按照预算执行。
（三）购置设备资产未执行政府采购制度。
1、购买电脑设备；
2、购买硬盘；今后一定要按照政府采购制度来执行。
（四）新购置的设备没有纳入固定资产账。
1、购买电脑设备；
2、购买硬盘；已经补入固定资产账。
（五）固定资产账表不符问题
由于档案局长期没有专职会计，多年来没有对固定资产进行清理、核查，所以固定资产账表不符的问题，比较复杂，目前还在进一步核对。
（六）部分会计事项核算没有正确运用会计科目。
1、把其他收入先进个人奖金作为预算收入。
2、耕地占用税列作“项目支出-设备设施费”
3、部分绩效奖列“基本支出-日常公用支出”
4、津贴、退休费列入“基本工资”。这些问题已经整改了。
下一步，我局将加强对财务工作的领导，督促财务人员加强学习财务知识，也希望财政、审计部门加强财务人员业务培训，进一步提高财务人员的工作技能，规范化处理财务业务。
20xx年度市局对我局原局长田新宏同志开展了离任审计，对我局城关分局原局长姜文明、与儿街分局李卫同志进行了离任审计，对漫水河分局局长胡文杰开展了任中经济责任审计。受市局的授权，我局先后安排了佛子岭、下符桥两分局负责人的离任审计，对征管分局和磨子潭分局2**2-20xx年度财务收支开展了审计，另外，还对上年度两项审计的执行情况开展了后续审计。以上审计共提出审计意见40条，归纳合并主要有十一个方面的问题，其他九个方面问题已基本整改到位，现将审计意见的整改落实情况报告如下：
一、整改主要措施：
(一)高度重视，明确整改责任。县局内审委员会及时传阅了审计报告，局长办公会对整改落实提出了明确要求，责成内审部门会同财务管理部门和办公室，对审计报告指出的问题逐条分析问题存在的原因，并草拟整改措施报县局内审委员审议。
(二)强化措施，规范操作程序。针对存在的问题，县局进一步完善相关制度和措施，主要做法是：一是加强事前控制。在年初按照系统整体、机关和基层分局三个层面进行经费预算编排，细化各级公务接待费用、车辆运行费用、会议费用等重点费用控制指标，从源头上把住经费预算关。二是加强事中监督。对大额经费支出全部通过县局党组会、局长办公会等方式，对支出的合法性进行研究，可行性进行评估，在形成会议决议后再按审批权限支出。三是加强财务公开。县局党组定期召开财务公开专题会议，做到阳光理财，把握支出重点，评估支出效果;各基层分局成立民主理财小组，实行分局经费集体管理，由分局全体同志在分局支出明细表签字确认，在分局例会上晒支出，并张榜公布。
(三)严格考核，促进管理增效。将审计意见整改落实情况纳税作为党风廉政绩效管理的一项重要内容认真进行考核，开展对经费使用责任单位经费使用情况进行考核，并严格按照经费预算指标，实行超支不补，节余留用。对重点控制费用支出情况、税收执法情况与年度绩效考核挂钩，严格兑现。
二、进一步加强审计整改的打算
一是继续加强财务人员会计基础知识学习。主要是要认真学习《会计基础工作规范实施细则》、《现金管理暂行条例》等财经法规，把握好全省地税系统预算支出明细科目表核算内容，要能比较准确的进行费用支出核算的分类，会登记现金日记账。另外也要及时学习省市局和县局有关财务管理工作的'文件，领会系统的管理新要求，特别是要准确把握“三公”经费支出核算的管理要求，加强公务接待费等重点控制费用的管理。要养成转账结算和公务卡结算的习惯，规范现金管理等基础工作。
二是强化分局负责人履行第一责任人的管理职责。从加强党风廉政建设和作风建设的高度重视经费管理工作，不能因为经费统管而放松对基层负责人的要求，要求分局负责认真实行民主理财，积极推进财务公开，要注意预算管理，完善支出手续，督促分局经办人员及时结算费用。
三是督促县局财务部门要严格把关。分局按月报账时县局财务人员要认真审核，要逐笔逐项审核票据的合规性，对不符合规定的票据或手续不全的支出凭证一律退回，待符合要求才可列支。对应当履行先报告手续的，一定要督促分局认真履行手续。对分局没有特殊情况超经费预算和定额的，要及时向分管领导报告，要从严控制，特别是公务接待等重点控制费用。
四是加强审计整改情况分析。对全年审计整改结果进行综合分析研究，梳理审计发现问题，分析成因，从制度、机制层面上，提出有效的审计意见与建议，向领导报送有价值的分析报告，服务领导决策。
20xx年7月23日，市十四届人大常委会第十四次会议听取和审议了市政府《关于20xx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就进一步加大审计监督力度提出了审议意见。对审计揭示的问题及整改，市政府高度重视，杨雄市长于9月1日主持召开市政府常务会议，专门听取关于20xx年度市本级预算执行和其他财政收支审计状况的汇报，要求各区（县）、各有关部门高度重视审计发现的问题，不折不扣、坚决严肃地逐项整改，并透过建章立制，着力构建长效机制，切实提高政府工作整体管理水平；要着重加强事业单位资金使用管理，透过明晰章程和管理框架，规范内部运作，有效防止权力寻租和不正之风。
市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府有关要求，认真落实市政府办公厅《关于进一步建立健全审计整改工作制度的实施意见》，切实加大对本市审计整改工作的监督检查力度，督促被审计单位不断提升审计整改效果。
有关部门和单位认真执行审计决定，用心采纳审计意见和推荐，及时制订审计整改工作方案，采取有效措施，从完善工作机制、实现部门联动、加强制度建设等方面入手，推进审计整改工作取得实效。
一是审计整改内部工作机制不断完善。市民政局、上海大学等单位成立了审计整改工作领导小组。市粮食局、上海科学院等10家单位，召开专题会议，研究审计整改方案，逐条落实职责，逐条进行整改。
二是主管部门构成合力，依托部门职责共同推动审计整改。如，市财政局会同市人力资源社会保障局和市卫生计生委，就社会保险基金预算审计中发现的问题，按照各自职责，部署整改落实，构成整改合力。
三是注重制度建设，加强源头管理。市文联、上海科技馆等8家单位，针对审计查出问题，制定或修订了29项内部管理制度，涉及预算管理，以及会议经费和公务接待、政府采购、公务卡使用管理等方面制度，推进长效机制建设。
一、财政管理审计查出问题的整改状况
（一）公共财政预算和管理审计查出问题的整改状况
1、市财政局组织执行市级预算审计查出问题的整改状况
（1）对科技类专项资金管理的沟通协调机制不够健全的问题，市财政局着手建立包括科技投入在内的市级财政专项资金统一管理平台，将专项资金申报年度、管理部门、申报单位等信息纳入平台统一管理，便于专项资金管理部门加强项目审核和日常管理。同时，市财政局探索建立科技投入资金的综合评估机制，选取市与区（县）共同实施的科技投入重点项目开展绩效评价，完整反映同一项目的财政资金投入绩效。
（2）对河道工程修建维护管理费存量资金未有效盘活的问题，市财政局、市发展改革委、市水务局等部门研究盘活河道工程修建维护管理费存量资金的方案，透过加大区（县）管（及以下）河道整治工程市级补助力度、加快防洪除涝等重大水利工程建设，逐步消化历年河道工程修建维护管理费的结余。
（3）对事业单位投资企业收益收缴的具体原则不够明确的问题，市财政局将会同市国资委进一步理顺本市事业单位投资企业国有资产管理体制，在明确资产管理职能部门的基础上，根据有关规定加强对事业单位投资企业的管理与监督。
2、市地税局税收征管审计查出问题的整改状况
（1）对营业税季度申报政策不够完善的问题，市地税局以方便纳税人为原则，将在进一步调研的基础上，优化调整季度申报制度并根据国家税务总局统一部署予以完善。
（2）对部分企业未能及时享受公共租赁住房税收优惠政策的问题，10家企业的13个项目均已完成免税备案登记，可享受相关优惠政策。
（3）对土地出让信息共享机制未建立，影响城镇土地使用税政策执行的问题，市地税局已与市规划国土资源局就建立土地出让信息共享机制进行了初步沟通，并将专题协商信息共享的具体事宜，以加强对相关税种的征管。目前，16家企业少缴的118万元税款均已征缴入库。
（二）政府性基金预算执行和管理审计查出问题的整改状况
1、对地方水利基金与城市公用事业附加基金预算安排衔接不够的问题，市财政局与有关部门充分沟通，加大了水利建设基金与城市公用事业附加预算的统筹力度。在安排20xx年预算时，积水点改造、排水运行等水利项目，已改由水利建设基金安排。
2、对散装水泥专项资金政策未适时调整的问题，市财政局将会同市建设管理委，向国家相关部门反映本市散装水泥专项资金政策执行的实际状况，根据国家规定和要求予以落实。
3、对城市公用事业附加基金未及时上缴国库的问题，市财政局进一步督促市自来水公司及上海电力公司上缴城市公用事业附加，加强政府非税收入收缴管理。
（三）国有资本经营预算执行和管理审计查出问题的整改状况
1、对企业层面资金使用的定期报告制度未建立的问题，市财政局将会同市国资委等单位，对企业支出状况开展跟踪检查，了解资金支出进度及使用规范性状况。市国资委已制发《市国资委国有资本经营预算支出后评价管理办法（试行）》，从支出的规范性和效益性出发，加强对国有资本经营预算支出的管理。
2、对费用性支出的范围规定不一致、与公共预算交叉安排资金的项目未建立联审机制的问题，市财政局、市国资委正联合市发展改革委、市经济信息化委、市科委等部门建立相应的协调联审机制。市国资委已制定《市国资委关于企业技术创新和能级提升项目专项扶持办法实施细则（试行）》，明确项目审定前要征求相关部门意见；在20xx年技术创新和能级提升项目资金扶持上，市国资委已加大资本金支持力度，减少费用性支出总额，并将对下拨资金明确核算要求。
3、对本市国资收益收缴范围尚未全覆盖等问题，市财政局将会同市国资委及其他国资受托监管部门，结合本市事业单位改革的推进，逐步扩大国资收益收缴和预算管理范围。
（四）社会保险基金预算执行和管理审计查出问题的整改状况
1、对少数社会保险基金预算编制方式、流程不规范，资料不完整的问题，市财政局和市卫生计生委已制定了本市新型农村合作医疗基金市级统筹实施方案，自20xx年起，市级经办机构统一编制基金预算草案，并按规定程序报批；本市各区（县）新型农村社会养老保险基金将与城镇居民社会养老保险基金合并，实行市级统一管理，市人力资源社会保障局将进一步规范预算编报流程。
2、对少数基金预算收入未及时足额筹集的问题，市人力资源社会保障局已责令相关单位缴纳了少缴、漏缴的社会保险费，并透过调整管理体制和优化流程，加大稽核检查力度。同时，督促相关区（县）将新型农村社会养老保险基金中未到位的区级财政补贴资金，纳入20xx年新型农村社会养老保险基金调整预算。市人力资源社会保障局已与市残联和市民政局沟通，协调城镇重残人员的居民医保参保补助资金清算事宜。
3、对部分基金日常管理不到位的问题，市卫生计生委将在本市新型农村合作医疗基金市级统筹实施方案正式出台后，对各区（县）新型农村合作医疗基金财政专户（包括滞留在镇级的基金）进行全面清算，并同步调整市级决算报表。同时，市卫生计生委和市人力资源社会保障局已责成相关经办机构，全面核对重复参保人员信息，及时停用重复参保人员新农保账户，停止发放重复享受的新农保养老待遇。截至目前，已追回重复发放的养老金6.7万元。
二、部门预算执行审计查出问题的整改状况
对审计发现的问题，25家预算单位及其下属单位高度重视，用心进行整改。截至20xx年9月底，有关预算单位及其下属单位已整改问题涉及金额共计8.05亿元，正在整改问题涉及金额共计4.23亿元，两者合计涉及金额占审计查出问题总金额的72.0%；其余问题已由相关单位承诺整改，主要是预算编制、政府采购等方面的问题。由于当年预算已经执行，采购资金已经支出，相关单位承诺制定、完善相关办法，进一步强化预算管理，严格执行政府采购程序。具体整改状况如下：
（一）“三公经费”使用管理中存在问题的整改状况
1、对部分预算单位公务车辆使用数量超标、费用超支的问题，有关单位用心归还或封存超标车辆，并建立规章制度，加强公务用车管理。上海电机学院超标的12辆公务用车，5辆已归还下属企业，2辆已封存。同时，正按规定申请5辆公务用车的控购指标。
2、对部分预算单位公务接待、会议费等支出不规范的问题，有关单位修订财务规章制度，严格公务接待及公务费用的审批流程，强化公务卡结算管理制度，进一步规范经费使用。上海图书馆制定了《馆所公务卡使用及报销管理办法》，要求公务接待费、差旅费、会议费、培训费等公务费用支出应透过公务卡结算。
此外，针对部分高校等单位因公出国（境）管理和经费使用与现行规定不一致的问题，市政府外办、市财政局等部门正在完善出访人员和经费的管理措施，并要求有关部门严格执行国家和本市有关因公出国（境）管理和经费使用的规定。
（二）预算管理中存在问题的整改状况
1、对部分预算单位未完整准确地编报其他收入预算的问题，有关单位加强预算管理和督导，结合20xx年部门预算编报工作进行整改。华东政法大学将科研事业收支纳入20xx年预算编制范围。上海图书馆专题学习预算编制文件，要求财务人员严格执行预算法规定，将文化年鉴等事业收入纳入20xx年度预算。
2、对部分预算单位结余资金反映不准确、清理不及时的问题，有关单位用心清理项目结余资金，梳理往来款项，按规定进行账务处理，完整、准确反映结余资金状况。市粮食局已按规定对历年结余资金进行了账务处理，并纳入预算管理。
3、对部分预算单位项目未执行预算调整程序的问题，有关单位采取措施提高预算编制的科学性，减少执行中的调整事项。同时，完善预算支出审核管理制度，按规定办理预算调整审批手续。上海政法学院组织相关人员认真学习《关于进一步规范市级部门预算动态调整管理的通知》等文件，要求严格执行预算调整审批程序。
（三）财经制度执行中存在问题的整改状况
1、对部分预算单位课题经费使用不合规的问题，有关单位建立健全科研经费的使用和管理制度。市环境监测中心已退回从科研课题经费中提取的21万元管理费，并进行了账务处理。同时，制定科研项目管理相关内部规章制度，加强科研经费核算管理。
2、对部分预算单位未严格执行收费管理制度的问题，有关单位加大各类收费项目清理力度，将有关收费收入上缴财政部门。20xx年10月，上海电机学院已将6762万元收费收入，补缴市财政局专户，并表示今后将按照教育性收费“收支两条线”的管理要求，及时全额上缴市财政局专户。
3、对部分预算单位及所属单位未严格执行政府采购制度的问题，有关单位用心完善相关制度，加强相关人员业务培训，强化对政府采购的审核和监管。上海电子信息职业技术学院组织学习相关法律法规，修订本校《基本建设工程项目招投标管理办法》，以规范仪器设备采购控制流程。
（四）市属高校管理中存在问题的整改状况
1、对部分高校资金、资产、资源管理制度不健全，院系和部门分级授权管理不清晰的问题，有关高校建立管理规章制度，探索完善重大事项分级授权管理模式，逐步理顺院系、部门的职责权限，提高资金、资产、资源管理水平。华东政法大学制定了合同管理暂行办法，明确规定对外签订合同主体，加强合同授权管理。上海大学计划于年底前将基本建设项目构成的15.21万平方米房产，按规定计入固定资产；对其余1.39万平方米房产，与有关部门会商后共同办理固定资产入账手续，或评估后依据评估价值登记入账。
2、对部分高校科研项目管理不规范的问题，有关高校用心梳理、逐项完成相关课题的结账手续。同时，完善科研项目管理制度，明确科研项目完成后结余经费的结算流程和时间节点。上海师范大学修订完善了科研经费管理实施细则，落实了相关职能部门职责，细化具体措施，加强科研课题经费管理。
3、对部分高校奖学金、助学金发放不及时的'问题，有关单位优化管理流程，确保及时发放各类奖学金。上海大学认真梳理评选条例，要求校内相关部门加强沟通，保证各类教育奖学金、特殊奖学金尽早到位，及时发放。
三、投资建设项目审计查出问题的整改状况
（一）竣工决算审计查出问题的整改状况
1、对22个项目未批先建或未透过相关验收即投入使用的问题，建设单位均承诺在今后的项目建设管理中，严格执行相关法律法规，并正在用心与有关单位协调，抓紧申请补办相关证照及竣工验收手续，完善项目基本建设程序。
2、对24个项目因擅自调整建设规模或标准，初步设计概算编制不合理不全面等超概算共计11.47亿元的问题，建设单位均对超概算原因进行了深入分析。1个项目核减概算外项目投资644万元；23个项目均已向原审批部门上报调整概算报告，其中，3个项目已获批准，涉及金额共计838万元，20个项目正在审批过程中，涉及金额共计11.32亿元。
3、对28个项目存在违规招标、违规分包等问题，相关单位组织人员进行专题研究和学习，并建立健全内部控制制度。同时，承诺加强工程招投标管理，严格按照国家和本市规定履行招标程序，做好承发包和工程结算等工作，杜绝类似问题的发生。
4、对47个项目建设成本未按规定核算的问题，被审计单位均进行了调账处理，核减项目成本，补缴了欠缴的印花税。
5、对13个项目建设管理不善的问题，建设单位均表示将举一反三，吸取教训，用心与相关单位协商沟通，尽可能充分利用已有资源；对长期闲置无法利用的设备，尽快委托具有资质的评估单位妥善处理。同时，加强投资决策管理，确保项目投资决策的科学性和合理性，提高项目投资效益。
（二）白龙港污水处理项目绩效审计查出问题的整改状况
1、对白龙港污水处理项目中，输送总管部分泵站最高运行负荷不足的问题，市城市投资开发总公司加快推进相关工程建设，白龙港污水处理厂扩建二期工程主体已完工，待南线东段工程一期完工后，进行全面调试。两项工程正式投运后，污水日处理潜力将达280万立方米，系统整体输送水量将会得到显著提升。同时，透过与区管泵站的干线运行建立联动协作机制，优化调度，挖掘潜力，进一步提升污水输送量。
2、对白龙港污水处理厂升级改造项目中14台设备闲置的问题，市城市投资开发总公司将3台作为备件，7台用于替换发生故障的同类设备，4台用于白龙港污水处理厂扩建三期。
3、对因污水管与雨水管混接等原因，造成服务区域内部分雨污水直排河道的问题，市城市投资开发总公司将会同闵行区和浦东新区水务、城建等部门，协调解决地区雨污水混接问题。
（三）环境保护信息化建设管理及应用绩效审计调查发现问题的整改状况
1、对部分信息共享机制不完善，影响内外部业务间有效协同的问题，市环保局与市交通委初步建立了危险废物运输信息定期沟通机制，所属市固体废物管理中心定期将危险废物转移联单信息带给给市交通委，两部门实施联合监管，抽查危险废物转移路线。市环保局完善了在线监测系统与排污费征收管理系统间的数据共享，按照合理准确的方法核定废气排放量，提高排污费计算的准确性。同时，将市、区二级危险废物管理数据共享资料，纳入正在建设的固体废物管理系统升级项目中，建成后向区（县）环保局开放相关功能。
2、对部分信息系统运行机制或功能存在缺陷的问题，市环保局建立了移动执法系统数据入库和删除审核制度，优化新增污染源工作流程，并对重复数据等进行集中清理；规范信息系统密码使用管理；在固体废物管理系统升级项目中，设置危险废物许可范围限制、数据校验和统计分析等功能。
3、对部分信息化建设资金管理不够规范的问题，市环保局已督促所属单位对问题进行分析和梳理；各单位完善了内部管理规范，明确和落实相关职责，今后杜绝类似问题的发生。
四、民生审计状况
（一）保障性安居工程建设跟踪审计查出问题的整改状况
1、对部分资金未按规定筹集和使用的问题，11亿元经济适用住房项目的土地补偿款已缴入国库；拖欠的1991万元廉租住房租金已收回；3.21亿元拨付动迁基地的资金已按规定分别核算。相关住房保障和财政部门将加快保障性住房的建设和筹措进度，用心落实配套资金，加强土地补偿款和土地前期开发费的收支两条线管理，加快闲置资金拨付使用，规范廉租住房补贴资金的发放形式。市发展改革委已将部分建设债券资金未纳入专户管理问题报请国家发展改革委，推荐出台加强监督的办法。相关项目开发单位已与金融机构沟通，在后续保障性住房融资过程中，落实优惠利率。支付的重复销售房款正在清算中。
2、对住房分配审核不够严格，部分房源日常管理不够到位的问题，相关住房保障部门已经停止了不贴合条件的19户对象有关待遇的发放和享受，并加快廉租住房和公共租赁住房的复核和审核进度；110套违规转借、出租的公共租赁住房和廉租住房已完成清退；149套产权登记不明确的廉租住房已办妥产权。
3、对部分项目建设管理薄弱的问题，3个项目已对分包单位资格进行重新审核，或按规定重新确定了分包资料，涉及金额共计2898万元；3个项目已补办开工建设手续；10个项目加强了建筑材料审核、派遣现场监理人员等措施，规范现场管理。相关建设管理、住房保障部门将进一步完善监管措施，规范保障性住房建设管理。
（二）机构养老绩效审计调查发现问题的整改状况
1、对部分收费政策不完善，税收及公用事业费优惠政策未执行的问题，市民政局会同市发展改革委制定了《上海市养老机构服务收费管理暂行办法》，自20xx年6月1日起施行，对养老机构的收费定价、享受优惠政策等资料作出了明确规定。同时，市民政局督促区（县）民政局指导养老机构办理所得税免税手续。
2、对场所建设管理不到位，补贴资金申请拨付未按规定程序办理的问题，市民政局于20xx年12月下发了《上海市民政局关于开展存量养老机构设施改造的通知》，对存量机构改造进行资助，推动全市设施陈旧、薄弱的存量养老机构用心实施改扩建和消防改造。市民政局督导有关区（县），按实际建成使用的床位数核定新增养老床位数。同时，出台《上海市民政局市级新增养老床位建设补贴资金抽查办法》，以规范补贴资金审批和拨付，加强资金使用监督检查，并要求各区（县）民政局上报滞留的补贴资金。此外，市民政局正在研究全市统一的养老机构运营评估机制。
3、对部分中心城区养老床位设置低于规定比例，部分床位资源未得到充分利用的问题，市民政局将编制全市养老服务设施建设规划，合理布局养老和其他配套服务设施；会同市财政局出台了《关于“十二五”期间上海市养老机构统筹建设资金管理与使用（试行）的通知》，明确中心城区、郊区（县）养老机构床位数建设的约束性指标，对未完成指标的区（县）采取强制缴纳统筹建设资金的措施。同时，市民政局将公开各区（县）床位利用率，透过“倒逼”机制，逐步杜绝包房和床位闲置现象，促进养老床位资源的合理利用。
4、对公办养老机构保障功能未充分发挥，民办养老支持力度仍显不足的问题，市民政局以优先满足高龄、失能老年人照护需求为导向，正在制定全市统一的公办养老机构入住条件和评估标准，发挥公办养老机构托底保障功能。同时，市民政局会同有关部门，研究新建民办养老机构的扶持政策，试点对纳入基本公共服务且拥有养老房源产权的非营利性民办养老机构，给予与公办养老机构同等的补助。
（三）市级财力补贴的住宅修缮项目审计调查发现问题的整改状况
1、对住宅修缮管理相关基础数据不完善，立项前准备工作不够充分，部分项目无法按计划执行的问题。市住房保障房屋管理局正牵头建设全市统一的房屋基础信息管理平台，拟将房屋修缮状况的信息纳入平台。此外，牵头开展本市旧住房安全排查，摸清老旧住房安全状况底数。对纳入保障性安居工程的旧住房综合改造项目，鼓励各区（县）提早开展现场查勘、修缮资料确认、居民意见征询等前期工作，在市级项目计划立项上提前安排，确保项目计划执行的有效性。
2、对现行资金补贴方式对财力相对困难区（县）住宅修缮工作推动作用有限的问题，对财力较为困难的区（县），其纳入保障性安居工程的三类旧住房综合改造项目，财力补贴比例提高至50%；“十三五”期间，在安全隐患处置工作中，对财力困难的区（县）也将提高补贴比例，进一步提升市财力补贴资金的引导作用。
3、对项目工程招投标、质量和资金管理存在薄弱环节的问题，在招投标管理方面，市住房保障房屋管理局下发了《20xx年上海市住宅修缮工程招投标工作要求》，进一步加强招投标等管理和对各区（县）招投标工作的监督检查力度，强化违规问题的问责；相关区房管部门已明确关联单位不再作为住宅修缮项目的实施单位。在质量管理方面，市住房保障房屋管理局已督促相关区房管部门对发现的安全质量问题予以整改。同时，编制完成了20xx版安全质量检查手册，开展建立住宅修缮工程示范工地等活动。在资金管理方面，市住房保障房屋管理局下发了《关于明确市级财力补贴住宅修缮工程项目相关管理措施的通知》，进一步强化对审价单位的考核，对多计工程结算款的问题已进行整改。
（四）福利彩票资金募集和公益金使用管理绩效审计调查发现问题的整改状况
1、对项目立项论证不够充分，部分项目资料类同的问题，市民政局出台了《市级福利彩票公益金资助项目库管理办法》、《上海市社区公益购买服务项目目录》等制度，加强公益金资助项目前期论证和项目库的动态管理，提升预算编制科学性和项目创新性，提高项目的实施效果和公益金的使用效益。
2、对公益金资助的少数项目考核、评审不严格，个别项目受益对象不贴合条件的问题，市社团局已委托第三方评估机构对创业园区项目进行绩效评价，规范项目后续发展；市和区民政局透过加强沟通协调、跟踪监督和指导培训，敦促社会组织完善内部管理制度，规范项目运行，对审计发现的问题逐项落实整改。其中，违规套取的25万元公益金已经追回，并上缴至区民政局。
3、对彩票销售业务和公益金使用管理不够规范的问题，闸北区民政局将成立一家福利彩票机构，负责“中福在线”销售业务；市福利彩票发行中心制定了《电话投注系统程序检查和数据审核的管理办法》，完善了技术系统开发和升级工作流程，系统少扣投注款已收回，同时已停止广告发布业务。市民政局透过完善项目预算编制审核及执行监管流程等措施，提高项目预算编制的合理性和预算执行的规范性，并明确了公益金资产核算和管理主体。相关民政部门要求承担公益金项目实施的社会组织，进一步加强财务管理，确保所有项目资料真实、完整。
（五）部分旧区改造项目的土地储备成本控制及资金使用管理审计调查发现问题的整改状况
1、对项目计划和资金使用管理不严格，不利于土地储备成本的控制的问题，相关区政府对在拆的旧区改造项目，采取加强目标考核、第三方公信平台协调和疏导居民矛盾等措施，加大在拆基地的收尾力度；对已完成土地储备的旧区改造项目，将根据区域发展规划，及时实施土地出让，并与市主管部门共同促进储备计划与出让计划的衔接。同时，相关区政府委托有资质中介机构编制投资估算报告，提高投资估算的准确性，以合理确定土地储备融资计划，有效控制财务成本。
2、对部分事项操作不规范的问题，市住房保障房屋管理局印发《关于进一步加强本市房屋征收监督管理工作的通知》，重申相关政策，列出负面清单，要求各区（县）政府严格执行房屋征收政策；市建设管理委要求各区（县）政府，按照《关于推进本市房屋土地征收企事业单位房屋补偿工作若干意见的通知》，规范企事业单位的征收补偿。
（六）文化事业建设费使用管理绩效审计调查发现问题的整改状况
1、对部分项目预算编制不合理的问题，市文广影视局、市文化发展基金会已根据主管部门的要求，通知项目单位认真落实整改；市文化发展基金会已制定了相关制度，市文广影视局正研究制定整改措施。同时，市委宣传部和市财政局对专项资金的支出范围进行了梳理，并于20xx年7月共同印发了《上海市文化事业建设费使用管理办法》，明确文化事业建设费预算中不再安排人员和公用经费支出。
2、对部分资金使用管理不规范的问题，市文化发展基金会召开项目监管状况通报会，进一步明确相关管理要求；市委宣传部要求有关单位对已完成项目的净结余资金，在今后年度编报、申请文化事业建设费预算时优先进行统筹安排。
此外，对本市文化宣传系统的部分基本建设项目超投资，增加专项资金补贴的问题，市委宣传部按有关程序办理了概算调整手续，并将在今后的基建项目管理工作中进一步加强投资控制。
五、资源环境审计查出问题的整改状况
1、对燃煤（重油）锅炉清洁能源替代计划数量不完整，污染排放企业监管覆盖率不够高的问题，市经济信息化委牵头组织有关部门，对本市锅炉和窑炉进行了全面排摸，基本摸清了家底。同时，加大了清洁能源替代工作推进力度。市环保局和市质量技监局联合制发了本市新修订的《锅炉大气污染物排放标准》，于20xx年10月1日起实施，以此倒逼企业实施清洁能源替代。市环保局要求区（县）环保局在市环保局下发监测的1个月内，根据辖区内一般污染源排污现状，上报监测工作计划，以此加强对区（县）环境监测工作的监督检查。同时，透过环境监测和监察联合执法，加大对超标排放企业整改的监督检查力度。
2、对农作物秸秆综合利用政策执行不到位的问题，奉贤区、金山区农委将进一步规范农作物秸秆还田的申报程序，加大秸秆禁烧工作的巡查力度，加强资金补贴审核，规范补贴资金的发放工作。
3、对部分黄标车淘汰财政补贴政策执行不严的问题，市环保局进一步明确，淘汰车辆务必按规定检验合格，并正与市公安局沟通，完善补贴审核的制度建设。同时，会同本市公安、商务、发展改革、交通等部门，专题研究本市财政拨款单位淘汰黄标车工作，并要求市、区（县）两级政府部门杜绝财政拨款单位的黄标车及老旧汽车透过拍卖等方式流向社会。
六、重点项目跟踪审计查出问题的整改状况
（一）对口支援新疆喀什四县发展资金和项目跟踪审计查出问题的整改状况
对17个项目延续到20xx年继续实施的问题，前方指挥部已督促当地职责部门或单位抓紧项目实施，力争早日完成建设任务；对3个项目财务管理不够规范的问题，前方指挥部已要求相关单位补充项目支付依据，及时归集项目结算资料，确保项目结算合法合规。
（二）上海国际旅游度假区核心区基础设施项目跟踪审计查出问题的整改状况
对施工单位多报工程结算费用的问题，申迪集团已经根据审计结论核减，办理了清算支付工作；对1个项目施工单位项目经理职业资格不贴合要求的问题，因该项目已结束，申迪集团承诺在今后的项目建设中加强资质审核，坚决更换不贴合职业资格要求的承包商管理人员；对部分工程签证单上描述的资料与施工现场状况不相符，施工监理审核不严的问题，申迪集团承诺进一步加强施工中的工程变更管理，完善及落实监理考核工作，确保施工和监理单位的工作质量。
今年7月25日，市十四届人大常委会第五次会议听取了市政府《关于20xx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，7月26日进行了分组审议，并就落实审计查出问题的整改提出了审议意见。对审计揭示的问题及整改，市政府高度重视，杨雄市长于8月12日主持召开市政府第20次常务会议，专门听取关于20xx年度市本级预算执行和其他财政收支审计状况的汇报，并对落实审计整改做了部署，要求对执行财政纪律不到位的问题，切实加强管理，做到越管越严；对制度本身不够完善的问题，不回避矛盾，切实研究解决。
市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府的有关要求，认真落实市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，切实加大对审计整改工作的跟踪检查力度，督促被审计单位认真整改审计查出的问题，促进整改落实到位。
有关部门和单位认真执行审计决定，用心研究审计意见和推荐，及时制定整改方案，切实采取有效措施，不断加强审计整改工作。
一是加强组织领导，制定整改时间表，落实整改职责。相关单位对审计结果高度重视，透过召开专题会议、建立审计整改工作领导小组等形式，认真研究部署审计整改工作，明确职责分工和阶段性整改目标。如，市民政局将审计报告中反映的问题逐条分解，明确整改职责的归口部门，将整改工作划分为动员部署、落实整改、跟踪督查三阶段，确保整改不走过场。
二是注重建章立制，完善内部管理，构成整改长效机制。相关单位将审计整改工作作为加强自身管理的契机，对相关人员进行财经纪律和财务知识培训，加快建立健全内部控制制度，规范预算执行和资金使用。如，市新闻出版局针对审计提出的问题，制定了多项出版物审读工作管理办法；市委党史研究室根据审计推荐，修订完善了会议申报、审批及备案制度。
三是举一反三，由点及面，逐步扩大审计整改的效应。相关单位在全系统范围内通报审计结果，要求各单位、各部门增强对审计整改工作的认识，对审计披露的共性问题，认真对照自查，改善工作，杜绝类似问题发生，真正将审计整改的成效落实到实际工作中去。如，市食品药品监管局在系统内工作会议上向处级以上干部通报审计状况，开展案例教育，对审计发现的问题进行重点案例解析，在经费管理、课题管理、合同管理等方面加以改善。
一、市财政局组织执行市级预算、市地税局税收征管审计查出问题和国有资本经营预算收支管理审计调查发现问题的整改状况
（一）市财政局组织执行市级预算审计查出问题的整改状况
1、对未根据政策变化状况督促预算单位及时调整预算的问题，市财政局加强各项政策执行和预算执行状况跟踪，并根据新政策，督促市就业促进中心在今年年中调整市级自谋职业城镇退役士兵社会保险费的预算，提高财政资金使用效率。
2、对公务卡制度改革实施状况监督检查措施还不完善的问题，市财政局在市级预算执行信息化系统中设置公务卡使用状况预警指标，及时提醒预算单位执行公务卡报销制度规定，并加强公务卡制度改革落实状况的考核，督促预算单位全面使用公务卡结算，提高财政资金使用透明度。
（二）市地税局税收征管审计查出问题的整改状况
1、对部分税款征收管理不规范的问题，杨浦等5个区税务分局已于今年1月至4月，将33户企业20xx年应征入库的3.04亿元税款征收入库，闵行等4个区税务分局征管的7户房地产开发企业已透过汇算清缴补缴少预缴的企业所得税。
2、对部分已完成土地增值税清算的项目未按规定明确补税期限的问题，长宁等3个区税务分局征管的19户房地产开发企业中，13户企业已将6.03亿元税款补缴入库，6户企业尚有1.8亿元税款未补缴入库，税务部门正在催报催缴中。
（三）国有资本经营预算收支管理审计调查发现问题的整改状况
1、对部分委托监管企业尚未纳入国有资本经营预算收益收缴范围的问题，市财政局正会同市国资委，对委托12个部门监管的企业进行全面梳理，逐户分析研究是否贴合规定条件，逐步完善市本级国有资本经营预算收益收缴制度。
2、对国有资本经营预算编审时间较长的问题，市财政局已明确从20xx年起正式编制市本级国有资本经营预算，并与公共财政预算实现同步编制。市财政局将严格按照相关规定，进一步加快国有资本经营预算编审进度。
二、部门预算执行和其他财政财务收支审计查出问题的整改状况
对审计查出的问题，市高法院、市发展改革委、市经济信息化委、市民政局、原市卫生局、市局、市质量技监局、市新闻出版局、市体育局、市住房保障房屋管理局、市食品药品监管局、虹桥商务区管委会、长兴岛开发建设管委会办公室、市社会工作党委、市委党史研究室、市级机关教育培训中心、上海中华职业教育社等17个预算主管部门及其下属单位高度重视，用心进行整改。截至今年9月底，已整改问题涉及金额4.19亿元，正处于整改程序中的问题涉及金额1.08亿元，已整改和正在整改问题涉及金额占审计查出问题总金额的71.12%；其余问题，主要是预算编报和执行、政府采购等方面的问题，已由相关部门承诺整改。由于当年预算已执行、采购资金已支出，相关部门采取建立健全规章制度等措施，承诺今后将进一步强化预算管理，严格按照规定执行。具体整改状况如下：
（一）预算编制和执行中存在问题的整改状况
1、对部分专项预算编报不准确的问题，有关部门强化预算管理制度，提高预算编制的完整性、准确性。虹桥商务区管委会已在20xx年完整编制专项发展资金预算。上海中华职业教育社已将其他收入纳入20xx年度预算编报范围。市卫生计生委已要求市卫监所自20xx年起不再编报借用的16名工作人员的相关经费，由这些人员的编制所在单位统一编报。
2、对部分项目预算编制不合理的问题，有关部门进一步细化预算项目，加强项目支出预算的前期论证，科学合理地编制专项预算，并采取措施激活结存在预算单位的存量财政资金。市体育局结合训练需求规律，加强对训练专项预算的评审，进一步明确训练业务专项经费的具体预算资料和标准，努力提高预算编制的科学化水平。市质量技监局承诺，将在以后年度有计划地将历年下拨的专项资金结余纳入各年度预算，逐步消化历年结余资金。
3、对部分项目未严格按预算执行的问题，有关单位修订完善专项资金管理制度，强化各层次培训，承诺今后严格按照预算执行。市住房保障房屋管理局承诺，将严格控制支出范围和预算标准。市体育局、市社会工作党委承诺，将严格按照预算规定用途使用专项资金。
4、对部分项目预算资金使用效果较差的问题，有关部门完善管理制度规定，加强资金使用的记录考核，提高资金使用效果。市食品药品监管局所属药检所加强仪器设备使用管理，汇总分析使用状况，并开展督查，提高仪器设备使用率。市新闻出版局已制定了7项有关审读工作的制度规定，强化审读经费使用的评估管理。
5、对部分会议费预算编制标准不够明确、支出管理不规范的问题，有关部门严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费的要求，切实加强会议费等经费支出管理，以杜绝此类问题再次发生。市长兴岛开发建设管委会办公室进一步精简压缩会议开支，逐步完善会议费使用、会议资料留存和会务管理的相关制度。市经济信息化委要求工商外国语校园严格执行有关法律、法规，规范财务核算，该校已收回尚未使用的48万元资金并上缴国库。
（二）财经制度执行中存在问题的整改状况
1、对收费收入未按规定上缴的问题，有关部门将严格执行行政事业性收费收缴规定。市血管办已将20xx年度行政事业性收费20xx万元上缴市财政局。
2、对部分收入未纳入规定账户管理的问题，有关部门加强清理其他收入事项，将全部收入纳入预算管理。市住房保障房屋管理局已对出租房屋进行清理，正在与市财政局商议出租收入上缴国库事宜。
3、对未严格执行政府采购制度的问题，有关部门加强业务培训，进一步细化编制政府采购预算，并加强执行过程中的监督检查。市民政局和市委党史研究室承诺，今后将严格执行政府采购制度。
（三）财政管理改革进程中有待完善问题的整改状况
1、对部分收入未按规定纳入预算管理的问题，有关部门加强学习，增强规范意识，强化监督管理，要求所属单位按照规定将有关收入纳入预算管理。市工商局所属单位已将73万元收入上缴国库，其余部分将在20xx年度纳入预算管理并全额上缴。
2、对部分银行账户未按规定清理的'问题，市发展改革委等单位已清理银行账户：个，正在与银行沟通其余2个，并将尽快清理。
此外，对市新闻出版局、市食品药品监管局、虹桥商务区管委会、长兴岛开发建设管委会办公室、市社会工作党委等5个预算主管部门决算审签发现的问题，各部门用心整改，对问题金额全部按规定调整了相关账目和报表。
三、投资建设项目审计查出问题和审计调查发现问题的整改状况
（一）政府投资和以政府投资为主的建设项目竣工决算审计查出问题的整改状况
1、对32个项目概（预）算执行不规范的问题，项目建设单位均已编制调整概算报告并上报原审批部门。其中，8个项目已获批准，涉及金额3.57亿元；14个项目正在审批过程中，涉及金额10.99亿元；6个项目对超概算和概算外项目投资进行核减，涉及金额0.5亿元；其余项目建设单位承诺今后细化概算编制，严格按概算批复执行。
2、对25个项目基本建设程序执行不严格的问题，1个项目已补办相关手续，完善了项目基本建设程序；24个项目的建设单位正在用心补办相关手续，承诺与有关单位用心配合，抓紧完成相关审批工作。
3、对46个项目多计项目投资及成本列支不规范的问题，被审计单位对多计或少计的项目工程结算费用、待摊和设备等投资、预留费用等，均按规定作了调账处理，涉及金额共计5.41亿元。
4、对29个项目建设管理不规范或不到位的问题，相关单位用心组织有关人员进行专题研究和学习，并建立健全相关内控制度，同时承诺将严格按照国家和本市相关规定履行招标程序，加强工程招投标管理，做好承发包和工程结算等工作。
5、对6个项目建成后部分设备长期闲置或产能未达预期目标的问题，建设单位均表示将举一反三，加强投资决策管理，完善决策程序和流程，确保项目投资决策的科学性和合理性，不断提高项目投资效益。
（二）民政信息化建设管理及应用绩效审计调查发现问题的整改状况
1、对信息共享机制不完善，影响部分民政业务有效开展的问题，市民政局用心协调信息交换有关单位，梳理内部业务流程，确保及时获取并利用好数据信息。市居民家庭经济状况评估系统已于5月30日实现了与有关信息交换单位的正常数据交换。
2、对信息化建设管理较薄弱的问题，市民政局承诺在项目建设中，严格执行政府采购规定，个别系统建设单位还专门制定了2项制度，规范政府采购和项目验收程序；市民政局并承诺，加强信息系统合同执行的监控，规范预算编报、执行和财务核算。同时，针对系统功能运用不充分，影响系统使用效益的问题，市民政局承诺加强项目可行性研究，并加强应用推进的保障机制建设，在业务管理中增强信息技术应用意识。
（三）城市基础设施配套费征收及使用管理绩效审计调查发现问题的整改状况
1、对部分住宅项目未及时缴纳配套费的问题，市住房保障房屋管理局督促有关单位进行整改。其中，43个项目已缴纳配套费9.85亿元；19个项目属于配套费包干或免缴范围，已办理相关手续，按规定缴纳了轨道交通费3.04亿元；其余22个项目正在进一步清理中。
2、对部分区统筹配套费资金使用管理机制尚未完全理顺的问题，市住房保障房屋管理局已召开全市住房保障房屋管理部门工作会议，并督促各区住房保障房屋管理局及财政局按照政府性基金管理有关规定严格管理配套费，切实提高配套费的使用效率。
3、对部分配套工程项目管理尚不完善的问题，市住房保障房屋管理局已通知项目单位尽快补齐相关手续，并要求新建项目严格执行基本建设程序；要求各区在签订公建配套协议时，参照《上海市保障性住房（大型居住社区）配套建设管理导则（基地内配套）》规定，明确项目移交和接管的标准、接管单位、产权归属，加强资产及移交使用管理。
4、对本市配套费征收管理规范性文件的个别条款未及时修订的问题，市住房保障房屋管理局已与市相关部门联系，研究制定城市基础设施配套费征收、使用管理办法，要求各区（县）住房保障房屋管理局制定本辖区配套费征收使用管理办法，并报市住房保障房屋管理局备案。今年审计后，金山等2个区严格按照配套费征收使用规定，不再提取管理费。
四、重点民生资金及民生工程审计查出问题和审计调查发现问题的整改状况
（一）本市7个区（县）保障性安居工程跟踪审计查出问题的整改状况
1、对部分市级目标任务未完成的问题，松江等4个区将加强与市推进办及房管部门的沟通，按实上报、及时更新目标任务推进状况，确保完成下达的市级保障性住房目标任务。
2、对资金筹集不到位、使用管理不规范的问题，青浦等3个区（县）已按规定足额落实配套资金共计3.15亿元；金山区承诺，根据项目进度，拨付配套资金1亿元；金山等6个区（县）对土地补偿款已进行了上缴或制定了上缴计划，并承诺今后将严格按“收支两条线”规范土地补偿款管理；崇明县财政局已于今年1月将1268万元廉租住房市级补贴资金和县级建设资金，按用途分别拨付至公租房运营机构和廉租对象账户；嘉定区已将2165万元中央公共租赁住房专项资金按规定存储；3个区承诺，将按规定透过银行卡发放廉租房补贴资金。
3、对保障性安居工程的建设和管理不规范的问题，宝山等6个区（县）已办齐了17个项目所需的全部证照；金山、松江等相关区（县）承诺，今后将加强监督，严格执行建设和招投标程序，杜绝违规转包、分包；崇明等3个区（县）承诺，新建的保障房将严格按照国家套型标准建设，收购的保障房以中小户型为主，并兼顾套型标准和住户需求。
4、对部分保障性住房基础管理不到位的问题，嘉定等2个区已经着手对廉租对象的原始材料进行复核，对收入、住房面积超标，不能带给规范租赁合同或减免依据的家庭，及时做好退出管理工作；宝山等2个区已将被无偿占用的14套保障性住房清理收回。
（二）新增汽车额度拍卖收入使用管理审计调查发现问题的整改状况
1、今年3月18日，上海巴士公交（集团）公司已将2684万元购车补贴款全部下拨至下属公司。
2、市交通港口局已决定，将国江路停车场新建项目的公交专项扶持资金补贴金额调整至3415万元，并收回多补贴的2164万元资金。
（三）出租车行业经营管理审计调查发现问题的整改状况
1、对出租车候客站建设和管理不够到位的问题，市交通港口局已将推进候客站建设列为今年出租汽车行业重点工作之一，对全市候客站分布状况进行了调研，基本掌握了全市候客站分布状况及各区（县）今年推进计划。同时，开展出租车站点规划设计导则研究，研究支持出租汽车候客站建设的相关政策。
2、对中小型出租车企业车辆电调覆盖率较低的问题，市交通港口局开展专题研究，调研大型出租车企业，引导中小型出租车企业加盟电调系统，提高电调车辆覆盖率，发挥电话调度在减少出租车空驶里程、节能减排等方面的用心作用。
（四）全民健身工程建设市级专项资金使用绩效审计调查发现问题的整改状况
1、对部分全民健身工程建设未按规划实施的问题，市体育局以制度建设为抓手，健全本市社区公共体育健身设施建设管理的相关办法，按照实事求是、因地制宜的原则，进一步完善和调整建设标准与要求，明确建设项目具体要求，加强对建成项目的验收把关，以杜绝上报完成项目状况不实或项目拆分等状况的发生。
2、对部分健身设施利用率不高的问题，市体育局加强开放管理的制度建设，要求收费的社区公共运动设施务必按照公益性价格标准收取，不以营利为目的，且每周开放时间不少于56小时。对闸北区一处百姓健身房擅自提高收费标准的问题，已进行严肃批评并整改，目前年卡价格已统一调整为365元。对少数社区公共运动场选址在校园的状况，市体育局将进一步加强与校园的协调，争取加大开放力度，今后规划选址尽量避开校园。此外，市体育局已委托市社会体育管理中心加强对社区全民健身设施的巡查和管理，组织各街镇对所有健身设施进行巡查，对未持续完好的器材及时更新和维修。
3、对部分专项补贴资金未及时下拨的问题，市体育局已督促4个区体育局及时下拨专项补贴资金。其中，浦东新区已全额下拨60万元补贴资金，闵行和徐汇区共计279万元补贴资金正在办理拨付手续，金山区26万元补贴资金将在年底与20xx年专项补贴资金同时下拨。
五、资源环境审计调查发现问题的整改状况
（一）国有土地使用权出让收支管理、土地整治资金管理和土地开发利用审计调查发现问题的整改状况
1、对部分土地出让收支管理不规范的问题，有关单位已上缴划拨土地收入7769万元；其余不规范资金涉及的相关区政府和单位承诺，年内归还和上缴国库，做好账务调整处理工作，并明确将加强土地出让收支管理，做到专款专用，以杜绝类似问题发生。
2、对土地整治项目实施进度较慢、部分资金管理使用不合规的问题，市规划国土资源局明确，将加强项目施工现场管理，督促有关区、镇加快项目推进，并将及时协调解决项目推进中的问题，确保项目有效推进。
3、对闲置土地处置力度不够的问题，市规划国土资源局结合各区（县）具体问题和实际状况，进一步明确政策，在区分闲置土地构成原因的基础上，开展调查认定和处置工作。同时，市规划国土资源局成立了土地出让合同监管中心，会同各区（县）规土部门建立健全市级抽查、区级核查、乡级巡查的“三级三查”工作机制，进一步完善已出让地块的监管制度，从源头上杜绝和防范土地闲置。
（二）本市第二批大型居住社区土地储备资金使用管理审计调查发现问题的整改状况
1、对部分土地储备成本列支不合规的问题，市规划国土资源局和市土地储备中心已按市政府要求，督促各土地储备职责主体按规定规范土地储备资金使用和管理。7个基地采用原渠道归还资金、规范成本认定、制定整改计划等多种方式，对土地储备成本列支不合规的事项自行纠错。其中，已整改问题金额2.33亿元，承诺在土地储备成本清算时剔除的不予认定的成本3.44亿元，另有1.45亿元正与有关单位协调中。此外，对于超协议范围列支土地储备成本的问题，5个基地承诺在土地储备成本清算时剔除超协议范围列支的事项。
2、对于土地储备相关政策法规执行不够到位的问题，市大型居住社区土地储备工作领导小组已对职责主体进行督促，要求严格执行土地储备相关政策法规。违规出借的土地储备资金已全部收回。2个区明确今后将严格执行“收支两条线”规定，将经济适用房划拨用地的土地出让收入全额上缴国库。
（三）部分世界银行贷款污水、污泥及垃圾处理项目建设及运营绩效审计调查发现问题的整改状况
1、对生活垃圾渗滤液的处理不贴合标准的问题，目前，渗滤液输送管道已由老港四期项目铺设至老港五期渗滤液处理厂。
2、对部分污水、污泥处理项目效益不高的问题，市水务局和市局会同市、区相关部门，调查梳理了全市各区（县）直排污染源现状，编制完成了污染源纳管改造的实施方案，明确了时间任务要求，推进本市直排污染源纳管工作。市水务局还会同市城投总公司加快推动本市雨、污水分流制改造，市排水公司已完成前期调查和改造方案编制工作，计划对分流制雨水泵站加装污水截流设施，减少旱天排入河道的污水。市城投总公司及下属公司将部分污水引入白龙港扩建二期的预处理系统，以解决一期项目预处理系统超负荷运行的状况。同时，市城投总公司督促下属公司会同相关单位研究完善方案，优化除磷系统运行工艺，确保出水水质到达设计排放标准。
六、重点项目跟踪审计查出问题的整改状况
1、对部分培训计划调整缺少报批环节的问题，市对口支援新疆工作前方指挥部要求4县有关部门对发生变化的培训计划补办相关手续，并上报该指挥部备案。
2、对少数卫生项目未办理前期立项审批手续的问题，市对口支援新疆工作前方指挥部要求4县政府完善卫生项目前期立项手续，并在今后援疆项目管理中规范项目前期审批手续。
3、对少数“交钥匙”项目多计工程结算问题，市对口支援新疆工作前方指挥部多次组织相关单位召开结算工作专题会议，与2个“交钥匙”项目施工单位协调工程结算工作。目前，施工单位均已同意按审价金额进行工程结算，并正用心办理相关手续。
为进一步构成审计整改工作合力，推动落实审计整改，提高审计整改的质量和效果，市政府召开了全市审计整改工作联席会议，屠光绍常务副市长出席会议并对落实审计整改提出要求。总的思路是，在本市审计整改工作联席会议的统筹领导下，构成审计整改合力；对一些难点问题，研究建立长效机制。同时，发挥好内部审计工作的作用，提高被审计单位的管理水平。
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
我代表市乡镇企业局向市第四届人大常委会第十九次会议报告我局20xx年审计工作报告中指出问题的整改情况，请予审议。
一、整改情况
6月26日，市审计局局长向市人大常委会所作的《关于20xx年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中指出，对盘王生任乡镇企业局长期间的经济责任进行审计，审计发现我单位存在五个方面的问题：
一是主要领导违反规定，直接分管乡镇企业发展周转金及资产处置收入等两项大额资金的财务工作；
二是将资产处置收入和收回的财政资金借款本息551.04万元转移到单位法定账册外；
三是未经集体研究违规出借财政资金421.50万元；
四是挥霍浪费财政资金341.62万元，其中账外购车支出54万元、账外公款吃喝支出46.61万元、公款旅游22.2万元；五是对管理的行业协会管理不到位。
我局接到审计报告后，针对上述问题，正视问题、分析问题，把审计整改作为规范内部管理的重要手段，从制度上完善，从行为上规范，加强了落实整改。
1、强化领导，明确责任。
审计报告收悉后，我局立即成立了工作班子，专题研究审计报告中反映的有关问题，从制度上、管理上查找原因，制定整改方案，明确整改措施。
随后，分别召开了在职干部职工和离退休老同志动员大会，统一思想，部署任务，由分管领导具体抓，相关责任科室、责任人限时整改到位。
2、对照问题，逐项整改。
①审计报告中指出“一把手违反规定，直接管理财政周转金和资产处置收入”的问题，在20xx年4月盘离任李主持工作时，已经整改到位，局里的所有财务审批按“三重一大”要求，明确了一名副局长分管，主要领导不再分管财务。
②审计报告中指出“将资产处置收入和收回的财政资金借款转移到单位法定账册外，逃避政府监管”的问题。
针对这一问题，我们及时落实了整改：
一是局所有收入存入市财政国库支付管理局帐号；
二是注销原乡镇企业周转金账户，并按照审计要求将原财务资料并入我局法定账户进行核算处理。
③审计报告中指出“未经集体研究违规出借财政资金421.5万元”的问题。
在市纪委和农业局的大力支持下，到目前为止，共追缴违规出借财政资金336.3万元，其中19.5万元按有关规定做了帐务处理，316.8万元按市纪委的要求上缴指定帐户。
④审计报告中指出“挥霍浪费财政资金”的问题。
针对存在的问题，我们对局机关内部管理制度进行了修改和完善。
新的财务管理制度在岗位设置、管控流程和内部监督等方面有较强的针对性和可操作性，特别在“三公”经费开支上进行了严格的控制。
20xx年我局公务接待费24万元，车辆运行及维护费13.3万元；20xx年我局公务接待费9万元，车辆运行及维护费6.5万元；截止20xx年9月底，今年我局实际发生公务接待费4.5万元，车辆运行及维护费6.2万元，没有出国出境经费开支，杜绝了财政资金的挥霍浪费，内控管理收到了显著效果。
⑤审计报告中指出“两个协会农业项目立项未按规定严格审核，未对协会使用的.资金进行监督，导致专项资金挪用”的问题。
目前，我局已与行业协会脱钩，并采取了以下措施：
一是已终止以上专项资金项目执行；
二是对两个协会申请的农业产业化专项资金项目不予立项；
三是挪用资金已全部上缴审计指定帐户。
3、着眼长远，建章立制。
上述问题的根源在于内控管理制度不完善，缺乏操作性强的条款，内部牵制制度缺失，制度执行不严格。
在盘离任后，连续几任新的班子在处理“三重一大”问题上都经过了前期调研、征求意见、上会集体研究等程序。
今年以来又结合党的群众路线教育实践活动的开展，进一步完善了“三重一大”、车辆管理、公务接待、考勤等内部管理制度，对农业产业化引导资金的安排和使用严格按《郴州市市本级财政专项资金管理暂行办法》执行，今年首次建立实施申报项目评审制度，做到从制度上完善，从行为上规范。
二、尚未整改到位的问题及原因
目前，尚未整改到位的问题是历年拖欠乡镇企业周转金421.5万元中还有85.2万元未追缴到位。
分别是：华鼎粮油有限责任公司欠款40万元；天湖绿色食品有限责任公司欠款28万元；五岭养殖场欠款10万元；我局原下属企业军转干部曾凡桂个人欠款2万元；汝城县乡镇企业局职工周康个人欠款5.2万元。
归纳起来，有二种情况：
1、在逐步偿还的欠款三笔共计47.2万元：华鼎粮油共欠借款90万元，近三年已还款50万元，对尚欠40万元，已向我局作出还款计划；曾凡桂个人借款10万元、周康个人借款6.7万元，二人已分别还款8万元和1.5万元，还欠款共7.2万元，当事人表态筹资还款；
2、追缴难度大的两笔借款共计38万元，分别为：天湖绿色食品有限责任公司欠款28万元，据查，该公司于20__年因冰灾厂房倒塌后，企业一直无法正常运转，公司资产整体出让给裕湘面业，该公司已不存在；五岭养殖场欠款10万元，借款时间是20xx年7月，我局执行审计决定时，已经多次上门催缴，但未还款。
三、下一步工作措施
1、继续完善制度，确保财务开支严格按预算规定执行。
我局已在目前的工作中，严格按照“三重一大”的要求，并制订了一系列的管理制度，进一步细化各项措施，坚决避免因程序不到位、把关不严而造成的资金使用不规范的现象发生，严格执行预算，控制各项开支。
2、加大对拖欠周转金的追缴力度。
继续加大对拖欠周转金的追缴力度，明确专人负责。
对华鼎粮油所欠款项，按照还款计划，及时跟踪追缴；对天湖绿色食品、五岭养殖场采取法律手段，走司法程序追缴，对实在无执法主体的欠款建议按照程序进行核销；对曾凡桂、周康个人借款采取继续争取农业局监察室的支持，共同催缴，责令限期到位。
3、加强对现代农业产业化引导资金的管理使用。
严格执行郴政办发[]30号文件，郴州市人民政府办公室关于印发《郴州市市本级财政专项资金管理办法》的通知和市财政局《关于申报20xx年度市本级产业引导资金的公告》的相关规定，完善专项资金的管理使用程序，主动加强与市财政局、市农业局等相关职能部门的沟通联系，积极争取他们的支持和配合，共同加强对农业产业化专项资金的使用和管理，杜绝挤占专项资金的现象发生，做到专款专用。
以上报告，请予审议。
根据市委、市人大、市政府关于做好20xx年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改的工作要求，我局高度重视，认真研究，及时梳理，积极开展整改工作。现将整改落实情况报告如下。
一、整改部署推进情况
一是加强组织领导，明确责任分工。局领导牵头召开专题讨论部署会议，由责任科室负责人、局属单位负责人成立整改工作组负责审计整改工作，统筹协调，进一步明确整改要求，落实整改任务，全力以赴做好做实审计整改工作。二是对整改台账进行分类处理，制定整改方案，进一步细化整改措施，明确责任人和完成时限，实行整改销号制度，对已整改到位的问题准备好销号材料，经市审计局以及其它相关部门认定后再销号;对短时间内难以整改到位的问题，持续跟进，直至销号。三是加强监督管理，完善制度建设。对照原因剖析做好整改，举一反三强化内部监管，进一步完善部门内控制度，特别是加强预算编制和执行管理并按照项目完成进度按时支付资金，着力提升预算编制、支付精确化管理。同时我局以此次审计为契机，坚持问题导向，整改工作精准指导我局生态环保项目的规范化建设，达到了“一审二改三推动四完成”的效果。
二、审计指出问题的整改情况
20xx年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出涉及我局问题共9个，已全部完成整改，整改完成率100%。通过整改，修订完善1项制度规定。具体整改情况如下：
1、关于“1个项目执行指标支出完成率低于10%且全年无支出”问题的整改情况(台账序号12)。
我局高度重视，未支出资金全部列入下年预算管理，同时加快推进项目建设及资金支出。20xx年9月，市财政局下达我局20xx年中央大气污染防治资金495万元，包括xx市大气污染排放清单编制项目200万元和加油站三次回收治理补贴项目295万元。目前支出情况如下：xx市大气污染排放清单编制项目中标金额为196.8万元，已于20xx年2月23日支付第一笔项目款98.4万元，20xx年9月7日支付第二笔项目款39.36万元;20xx年1月11日通过专家验收评审，现已向市财政局申请重新下达资金支付第三笔项目款59.04万元，预计4月份支出;关于加油站三次回收治理补贴，按照省厅工作安排，20xx年底前，完成汽油年销售量20xx吨及以上加油站三次油气回收设施安装改造与在线监测联网，其余加油站在x年6月底前全部完成，20xx年底前我市汽油年销售量20xx吨及以上加油站均已完成三次油气回收治理，目前已有51座加油站向我局申请治理补贴，预计5月份支出。
2、关于“未及时向所属各单位批复预算”问题的整改情况(台账序号15)。
我局现已高度重视预算批复工作，充分认识到预算的严肃性，切实增强预算法规意识，并在20xx年、20xx年预算执行工作中严格按预算法规要求及时向所属单位进行预算批复。
3、关于“未执行公务车一车一卡加油制度”问题的'整改情况(台账序号28)。
我局局属单位xx市海洋环境监测中心对存在问题已完成整改，该中心已于20xx年6月办理了公务加油卡，并制定公务用车管理规定，严格落实公务用车一车一卡加油制度，规范公务用车管理。
4、关于“未及时支付4个项目资金1932.05万元”问题的整改情况(台账序号95)。
我局积极推进4个项目竣工验收和结算，进一步提高履约意识，营造良好营商环境，具体进展如下：
项目1：xx市环境监测体系设备购置项目一期(20xx年)拖欠尾款1734.60万元。该项目已完成竣工验收，编制了结算报告，并已行文向市财政局申请竣工结算，已跟建设单位签订补充协议，约定完成竣工结算后支付项目尾款。
项目2：空气自动监测子站修复项目拖欠尾款0.97万元。因支付时存在事权与财权不统一问题，造成支出拖延，该项目我局已于4月15日完成支出。
项目3：固定式机动车尾气遥感监测系统项目拖欠尾款99.76万元。该项目我局已于4月15日完成支出。
项目4：xx学校挥发性有机物自动监测设备项目拖欠尾款96.72万元。该项目为20xx年大气污染防治项目的子项目之一，现已通过验收，目前我局已与xx学校挥发性有机物自动监测设备项目中标方xx科技()股份有限公司签订补充协议，该公司同意待20xx年大气污染防治项目整体验收并通过财务结算后才支付验收款(尾款)。
5、关于“35个建设项目未按计划完成，其中25个项目未及时竣工结算”问题的整改情况(台账序号96)。
35个建设项目均已完成整改，35个建设项目中的34个项目为xx市环境监测体系设备购置项目一期(x年)的子项目，第35个项目为辐射安全监管与应急能力建设项目。
(1)xx市环境监测体系设备购置项目一期(20xx年)已于20xx年1月15日竣工验收，并编制了项目竣工结算报告报市财政局审批，后因项目一期(20xx年)竣工验收及结算工作未完成被退回。市财政局意见：项目一期作为一个整体，虽因资金紧张分割开标，但必须待项目全部竣工验收方可结算。目前，项目一期已编制竣工结算报告，并报市财政局审核。
(2)辐射安全监管与应急能力建设项目已于20xx年8月13日完成招标采购工作，现已完成竣工验收、尾款拨付等全部工作(该项目是纯设备购置项目，不需要竣工结算)。
6、关于“22个项目未开展实施”问题的整改情况(台账序号97)。
“十三五”期间未开展实施的22个项目，有20个由我局牵头实施，其中11个项目在“十四五”期间继续实施，已分别纳入xx市环境监测体系设备购置项目(二期)、xx市20xx年大气污染防治系统平台项目、20xx年专项资金项目和xx市生态环境大数据平台升级改造项目中继续实施;有9个项目因涉及机构改革、重复建设等问题，经市政府专题会议议定后不再实施。
7、关于“机动车尾气遥感监测设备使用率不高”问题的整改情况(台账序号98)。
我局局属单位xx市生态环境监测站根据市交警支队报送的定期函送的蓝天保卫战联合整治行动排班表，制定工作计划，自20xx年7月15日起，定期使用移动式机动车尾气遥感监测设备开展路检路查工作，并根据省污染防治工作领导小组办公室《关于加强超标排放机动车管控执法工作的意见》加强联合执法。利用遥感监测超标数据联合公安交警支队开展机动车路检路查工作，开出全省首张500元/辆的罚单，同时做好设备的日常维修保养，将移动式机动车尾气遥感监测设备与固定式机动车尾气遥感设备、便携式监测设备配合使用，切实提高监测设备的使用率。
8、关于“1个项目招标采购不规范，涉嫌串通投标”问题的整改情况(台账序号99)。
我局局属单位xx市生态环境监测站已开展三方面整改工作。一是20xx年5月27日监测站责令中标单位x公司就审计提出有关问题做出书面解释，并于20xx年7月12日约谈x科技有限公司、x科技咨询有限公司、生态建设有限公司、x科技有限公司等4家涉嫌串通投标的公司以及招标代理机构x项目管理有限公司主要负责人。二是局属单位xx市生态环境监测站制定《xx市生态环境监测站采购与招标管理办法》，完善采购与招标制度，今后将要求招标代理公司做好股份关系审查工作，避免出现串通投标等问题。三是我局督促监测站今后加强政府采购工作的监管，并举一反三，组织全局干部职工学习《采购法》《民法典》等相关法律法规，提高意识，加强管理，防止类似事情再次发生。
9、关于“1个单位执行政府采购政策不严格，存在以不合理条件对供应商实行差别待遇或排斥潜在供应商等影响公平竞争的行为”问题的整改情况(台账序号100)。
我局局属单位xx市生态环境监测站已制定《xx市生态环境监测站采购与招标管理办法》。今后，委托采购代理机构编写采购文件，监测站认真审核，规范采购需求，科学设置评分标准，避免再次出现类似问题。
三、整改中存在的主要问题
(一)政府采购法律法规学习认知不足
我局工作人员存在惯性思维，缺乏对政府采购相关法律法规、规章制度、政策文件的系统了解，尤其是对新出台的政策法规没有及时跟进组织开展学习，在政府采购活动中没有严格贯彻落实文件精神。
(二)政府采购内部监管缺失
我局政府采购内部监督管理制度不完善，已制定的部分政府采购内部监督管理制度存在遗漏，亟须修改、完善和补充，在督促制度执行落实方面监管不到位，长效机制尚未完全建立。
(三)政府采购审核把关不严
我局对项目建设，特别是招投标文件的审核管理存在薄弱环节，如缺乏专业机构和队伍、体制机制不健全、审核把关责任心不强等。
(四)预算管理意识薄弱
我局在预算管理方面存在法规意识不强，预算编制不科学，执行不到位问题，未按有关要求加强项目管理，出现指标下达后支出进度慢或无支出现象。
四、下一步工作计划
审计报告对我局工作有重要的指导意义，我局将以此次审计为契机，坚持问题导向，切实做好整改，举一反三强化内部监管，确保履职尽责。
(一)持续跟进审计问题整改
一是我局安排专人持续跟进并完成支付4个项目1932.05万元支付工作。二是强化依法采购意识，系统学习招标采购相关法律法规、规章制度、政策文件，邀请专家定期对我局进行政府采购方面的培训，强化依法依规实施政府采购的意识。三是加大内部监管力度，以法律为准绳，以制度为依据，以专家意见为参考，建立健全政府采购内部监督管理制度，严格履约验收和妥善保存政府采购文件。四是提高政府采购信息公开程度，严格按照《政府采购信息公告管理办法》等规定，认真做好招标信息发布工作，切实提高政府采购信息公开程度。
(二)加强预算、批复、三公经费全流程管理
一是严格按照规定，高度重视预算批复工作，充分认识到预算的严肃性，切实增强预算法规意识，每年度及时向所属单位进行预算批复;二是针对预算管理存在的问题，细化预算编制，提高预算编制科学性。进一步制定和完善部门预算管理内部控制制度，加强预算编制和执行管理，按照项目完成进度按时支付资金，着力提升预算编制、支付精确化管理;三是严格“三公”经费管理，提高资金使用效益，建立健全管理制度，以制度规范管理。